2010会计职称考试《初级会计实务》章节练习(6)

　　[答案] (1)编制20×8年度有关经济业务的会计分录

　　1)借：应收账款 1170

　　贷：主营业务收入 1000

　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　170

　　借：主营业务成本 600

　　贷：库存商品 600

　　2)借：银行存款 30

　　贷：营业外收入 30

　　3)借：营业外支出 34

　　贷：固定资产清理 34

　　4)借：营业外支出 40

　　贷：银行存款 40

　　5)借：销售费用 35

　　贷：银行存款 35

　　6)借：银行存款 58.5

　　贷：其他业务收入 50

　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　8.5

　　借：其他业务成本 35.35

　　贷：原材料 35

　　材料成本差异 0.35　(35×1%)

　　7)借：营业税金及附加 150

　　贷：应交税费—应交城市维护建设税 150

　　8)借：营业税金及附加 5

　　贷：应交税费—应交教育费附加 5

　　9)借：财务费用 25

　　贷：应付利息 25

　　10)借：应收股利 33

　　贷：投资收益 33

　　11)本年会计折旧额

　　=(252.5-2.5)÷4=62.5(万元)

　　借：管理费用 62.5

　　贷：累计折旧 62.5

　　12)借：管理费用 15

　　贷：银行存款 15

　　13)利润总额

　　=(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

　　=111.15(万元)

　　应纳税所得额=111.15×25%=27.7875(万元)

　　借：所得税费用 277875

　　贷：应交税费—应交所得税 277875

　　(2)编制利润表

　　利 润 表

　　编制单位：天宇公司 20×7年度 单位：元