文章责编:柳絮随风
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[答案] (一)编制会计分录如下:
(1)借:原材料 100
应交税费――应交增值税(进项税额) 17
贷:应付账款 117
(2)借:应收账款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费――应交增值税(销项税额)34
借:主营业务成本 140
贷:库存商品 140
(3)借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费――应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 70
贷:库存商品 70
(4)借:主营业务收入 100
应交税费――应交增值税(销项税额)17
贷:应收账款 117
借:库存商品 70
贷:主营业务成本 70
(5)借:主营业务收入 5
应交税费――应交增值税(销项税额) 0.85
贷:应收账款 5.85
(二)原材料的成本为20+100=120(万元),可变现净值为116万元,发生减值4万元。由于存货跌价准备账户的余额为1万元,所以本期应该计提的减值准备为4-1=3(万元)。
借:资产减值损失 3
贷:存货跌价准备 3
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