五、综合题

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　　[答案] (1)

　　①借：原材料 100

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　117

　　②借：应收账款 351

　　贷：主营业务收入 300

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 51

　　借：主营业务成本　220

　　贷：库存商品　　220

　　③借：银行存款　100

　　贷：交易性金融资产——成本50

　　——公允价值变动20

　　投资收益　　　　30

　　借：公允价值变动损益　　20

　　贷：投资收益　　　　　20

　　④借：财务费用　　7

　　贷：应付利息　　7

　　⑤借：资产减值损失　2

　　贷：坏账准备　　2

　　⑥借：管理费用　　18

　　贷：累计折旧　　10

　　累计摊销　　　8

　　⑦借：管理费用　10

　　在建工程　5

　　贷：应付职工薪酬　15

　　⑧借：营业税金及附加　3

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　3

　　⑨借：应付账款　　30

　　贷：营业外收入　　30

　　⑩借：所得税费用　　33

　　贷：应交税费——应交所得税　　33

　　借：利润分配　　13.4

　　贷：盈余公积　　13.4

　　(2)

　　资产负债表(简表)

　　编制单位：A上市公司　　　2007年12月31日　　　　金额单位：万元