(2)编制9月份利润表

　　利润表

　　编制单位：正保公司　　　　2008年9月　　　　　　　　　　单位：万元

　　2

　　[答案] (1)

　　①借：管理费用　　60

　　贷：应付职工薪酬　　60

　　②借：在建工程　　45

　　贷：应付职工薪酬　　45

　　③借：长期待摊费用　　30

　　贷：应付职工薪酬　　　30

　　④借：销售费用 87.75

　　贷：应付职工薪酬　87.75

　　借：应付职工薪酬　　87.75

　　贷：主营业务收入75

　　应交税费—应交增值税(销项税额)12.75

　　借：主营业务成本 60

　　贷：库存商品 60

　　⑤借：应付职工薪酬　　117

　　贷：库存商品　　　　100

　　应交税费—应交增值税(进项税额转出)17

　　⑥借：生产成本105

　　制造费用15

　　管理费用20

　　销售费用10

　　贷：应付职工薪酬150

　　⑦借：应付职工薪酬 8

　　贷：其他应收款 8

　　⑧借：应付职工薪酬1

　　贷：库存现金 1

　　⑨借：应付职工薪酬16

　　贷：应交税费—应交个人所得税 16

　　⑩借：应付职工薪酬 50

　　贷：银行存款50