五、综合题

　　1

　　[答案] (1)①12月1日赊销时

　　借：应收账款 117

　　贷：主营业务收入 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17

　　借：主营业务成本 85

　　贷：库存商品 　85

　　12月19日收到货款时

　　借：银行存款 116

　　财务费用 1

　　贷：应收账款 117

　　②借：主营业务收入 　10

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7

　　贷：银行存款 11.7

　　③借：银行存款 140.4

　　贷：主营业务收入 　120

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4

　　借：主营业务成本 75

　　贷：库存商品 75

　　④借：应收账款 17.55

　　贷：主营业务收入 15〔17.55/(1+17%)=15〕

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 2.55(15×17%)

　　借：劳务成本 20

　　贷：应付职工薪酬 20

　　借：主营业务成本 20

　　贷：劳务成本 20

　　⑤借：应收账款 234

　　贷：主营业务收入 　200

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34

　　借：主营业务成本 180

　　贷：库存商品 180

　　⑥借：银行存款 40

　　贷：预收账款 40

　　⑦借：主营业务收入 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17

　　贷：银行存款 116

　　财务费用 　1

　　借：库存商品 85

　　贷：主营业务成本 85

　　⑧

　　借：生产成本　23.4[0.04×500×(1+17%)]

　　制造费用　2.34[0.04×50×(1+17%))

　　销售费用　1.404[0.04×30×(1+17%)]

　　管理费用　9.36[0.04×20×(1+17%)]

　　贷：应付职工薪酬　28.08

　　借：应付职工薪酬　　28.08

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　24

　　应交税费——应交增值税(销项税额)4.08

　　借：主营业务成本　12(0.02×600台)

　　贷：库存商品　　12