五、综合题

　　1

　　[答案] (1)编制东大公司上述(1)至(9)和(11)项经济业务相关的会计分录

　　①借：应收账款—A 公司 585

　　贷：主营业务收入 500

　　应交税费—应交增值税(销项税额)85

　　借：营业税金及附加 50

　　贷：应交税费—应交消费税 50

　　借：主营业务成本 350

　　贷：库存商品 350

　　②借：主营业务收入 10

　　应交税费—应交增值税(销项税额)1.7

　　贷：应收账款—B公司 11.7

　　③ A 公司享受的现金折扣=500×2%=10(万元)

　　借：银行存款 575

　　财务费用 10

　　贷：应收账款—A公司 585

　　④借：银行存款 150

　　贷：其他业务收入 150

　　⑤本期确认的收入=200×20/(20+80)

　　=40(万元)

　　本期确认的成本=100×20/(20+80)

　　=20(万元)

　　借：银行存款 50

　　贷：预收账款 50

　　借：劳务成本 20

　　贷：应付职工薪酬 20

　　借：预收账款 40

　　贷：主营业务收入 40

　　借：主营业务成本 20

　　贷：劳务成本 20