(11)期末应收账款坏账准备应有余额=600×5%=30万元，坏账准备贷方已有余额25万元，因此应补提坏账准备5万元。

　　借：资产减值损失 5

　　贷：坏账准备 5

　　(12)本月应交所得税

　　=应纳税所得额(利润总额141+4+5)×税率25%

　　=37.5(万元)

　　递延所得税资产=(4+5)×25%=2.25(万元)

　　借：所得税费用 35.25

　　递延所得税资产 2.25

　　贷：应交税费—应交所得税 37.5

　　借：应交税费—应交所得税 37.5

　　贷：银行存款 37.5

　　(2)编制东大公司 2008年 12 月份的利润表

　　利润表(简表)

　　编制单位：东大公司　　　　　　　　　　　 2008年12 月　　　　　　　单位：万元