2010会计职称考试《初级会计实务》章节练习(2)

　　四、计算题

　　1.某企业计算本月应付管理人员工资总额200000元，代扣代缴个人所得税3000元，用银行存款发放工资197000元。

　　要求：编制该企业的相关会计处理。

　　2.企业借入2年期，到期还本、每年末计提并支付利息的长期借款30000元用于工程建设，合同约定年利率4%，假定利息全部符合资本化条件。

　　要求：做出该企业借入借款、每年末计提利息和支付利息的会计分录。

　　3.华联公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，营业税税率为5%，所得税税率为25%，存货收发采用实际成本法核算。该企业2009年发生下列经济业务：

　　(1)从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算)，材料已经到达并验收入库。

　　(2)将一批材料用于建造办公楼，材料成本为1万元，该材料购进时确认的进项税为0.17万元。

　　(3)购入工程物资一批，其价款为20万元，增值税为3.4万元，用银行存款支付(进项税不能抵扣)。

　　(4)对外提供运输劳务(非主营业务)，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。

　　(5)转让一项专利权的所有权，收入10万元存入银行，该专利权原值为12万元，转让时已经累计摊销6万元，没有计提减值准备。

　　(6)企业用银行存款支付购买印花税票0.13万元。

　　(7)向甲公司销售一批应税消费品10万元(主营业务)，增值税1.7万元，收到款项存入银行。该批产品的实际成本为8万元。

　　要求：

　　根据上述业务(1)～(7)编制相关的会计分录。

　　4.某企业2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：

　　(1)购入材料一批，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库;

　　(2)将账面价值为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业税税率为5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费);

　　(3)销售应税消费品一批，价款600000元，增值税102000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元;

　　(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。

　　要求：编制(1)~(4)业务会计分录并列示业务(4)的计算过程。

　　5.A单位与B单位签订购销合同销售一批产品，B企业预付货款60000元，一个月后，A企业将产品发往B企业，开出的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，该批货物成本72000元。当日B企业以银行存款支付剩余货款。

　　要求：做出A企业相关的会计分录

　　6.2009年4月1日，甲公司因急需流动资金，从银行取得5个月期限的借款100000元，年利率为6%，，按月计提利息，8月31日到期偿还本息，假定不考虑其他因素。

　　要求：编制甲公司与短期借款有关的账务处理。