2010会计职称考试《初级会计实务》章节练习(5)

　　2.天岳公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的业务如下：

　　(1)2009年12月1日经营租出一项无形资产，无形资产的账面价值是120万元，预计使用年限是10年，预计净残值为0。

　　(2)2009年12月3日外购一栋办公楼对外出租，作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元，预计使用年限20年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧。

　　(3)2009年12月20日购入一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元，预计使用年限5年，预计净残值为10万元。

　　要求：

　　(1)计算天岳公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。

　　(2)编制天岳公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。

　　(答案中的金额单位用万元表示，计算结果有小数的保留两位小数)

　　3.甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格。

　　甲公司2009年10月发生如下业务：

　　(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。

　　(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。

　　(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。

　　(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。

　　(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元;教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。

　　要求：

　　根据上述(1)～(5)业务编制相关的会计分录。

　　计算甲公司2009年10月份发生的费用金额。

　　(答案中的金额以元为单位;“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)。