2011年初级会计职称《初级会计实务》练习题(2)

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　　[答案]

　　(1)购入原材料：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　100.93(100+1×93%)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　 17.07(17+1×7%)

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　118(100+17+1)

　　(2)原材料用于建造办公楼，将原先计入进项税额的增值税转出：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　 1.17

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　0.17

　　(3)购入工程物资，进项税额不能抵扣，计入材料的成本中：

　　借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　23.4

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　23.4

　　(4)对外提供劳务：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　10

　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　10

　　计算应交营业税：

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　0.5

　　贷：应交税费——应交营业税　　　　　　　　　0.5(10×5%)

　　(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　10

　　累计摊销 6

　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　12

　　应交税费——应交营业税　　　　　　　　　 0.5(10×5%)

　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　 3.5

　　(6)印花税直接计入管理费用中：

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　0.13

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　0.13

　　(7)销售产品：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　11.7

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　10

　　应交税费――应交增值税(销项税额)　　 1.7

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　 1

　　贷：应交税费--应交消费税 1

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 8

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　 8

　　[该题针对“其他税费的核算,消费税的核算,营业税的会计处理,增值税的会计处理”知识点进行考核]