2011年初级会计职称《初级会计实务》练习题(5)

　　三、判断题

　　1. 企业出售投资性房地产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。()

　　2. 企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。()

　　3. 企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。()

　　4. 工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计入管理费用。()

　　5. 制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。()

　　6. 管理费用、制造费用、销售费用都属于企业的期间费用。()

　　7. 企业出售固定资产发生的处置净损失也属于企业的费用。()

　　8. 企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()

　　四、计算题

　　1. 某企业2010年3月份发生的业务有：

　　(1)发生无形资产研究费用10万元;

　　(2)发生专设销售部门人员工资25万元;

　　(3)支付业务招待费15万元;

　　(4)支付销售产品保险费5万元;

　　(5)计算本月应交纳的城市维护建设税0.5万元;

　　(6)计提投资性房地产折旧40万元;

　　(7)支付本月未计提短期借款利息0.1万元;

　　假设不考虑其他事项。

　　要求：

　　说明各项经济业务应该计入的科目并计算该企业3月份发生的期间费用总额。

　　2. 天岳公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的业务如下：

　　(1)2009年12月1日经营租出一项无形资产，无形资产的账面价值是120万元，预计使用年限是10年，预计净残值为0。

　　(2)2009年12月3日外购一栋办公楼对外出租，作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元，预计使用年限20年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧。

　　(3)2009年12月20日购入一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元，预计使用年限5年，预计净残值为10万元。

　　要求：

　　(1)计算天岳公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。

　　(2)编制天岳公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。

　　(答案中的金额单位用万元表示，计算结果有小数的保留两位小数)

　　3. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格。

　　甲公司2009年10月发生如下业务：

　　(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。

　　(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。

　　(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。

　　(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。

　　(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元;教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。

　　要求：

　　根据上述(1)～(5)业务编制相关的会计分录。

　　计算甲公司2009年10月份发生的费用金额。

　　(答案中的金额以元为单位;“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)。