13.某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为(　　)万元。

　　A.855

　　B.867

　　C.870

　　D.874

　　【答案】C

　　【解析】企业期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期向投资者分配的利润=100+1000-1000×10%-1000×5%-80=870(万元)。

　　14.下列各项税费，应该计入“营业税金及附加”科目是(　)。

　　A.出售固定资产应交的营业税

　　B.增值税一般纳税人销售产品应交的增值税

　　C.出租无形资产应交的营业税

　　D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

　　【答案】C

　　【解析】选项A出售固定资产应交的营业税应该计入“固定资产清理”科目;选项B增值税一般纳税人销售产品应交的增值税借方计入“银行存款”或“应收账款”等科目;选项D委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税应该计入“应交税费——应交消费税”借方。

　　15. 某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为(　)万元。

　　A.125

　　B.121.25

　　C.123.75

　　D.126.25

　　【答案】C

　　答案【解析】应纳税所得额=500-15+10=495(万元)。当年的所得税费用=495×25%=123.75(万元)。

　　16.结转可修复废品净损失时，应借记的科目是( )。

　　A.基本生产成本

　　B.制造费用

　　C.废品损失

　　D.营业外支出

　　【答案】A

　　【解析】本题考核废品损失的结转。结转后“废品损失”的借方反映的是归集的可修复损失成本，应转入“基本生产成本”科目的借方。

　　17. 某企业2010年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3 200万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3 100万元，本年累计实际总成本为3 050万元。则可比产品成本的降低率为( )。

　　A.4.6875%

　　B.4.9180%

　　C.1.5625%

　　D.1.6393%

　　【答案】A

　　【解析】本题考核可比产品成本降低率的计算。可比产品成本降低率=可比产品成本降低额÷可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本×100%=(3 200-3 050)÷3 200×100%=4.6875%