五、综合题

　　1.

　　【正确答案】：(1)

　　①借：原材料 8930[8000+1 000×(1-7%)]

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 1430(1360+1 000×7%)

　　贷：银行存款 10360

　　②借：委托加工物资 10000

　　贷：原材料 10000

　　借：委托加工物资 5500

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 850

　　贷：银行存款 6350

　　借：原材料15500

　　贷：委托加工物资 15500

　　③借：管理费用　　　　35100

　　贷：应付职工薪酬　　　35100

　　借：应付职工薪酬　　35100

　　贷：主营业务收入　　30000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)5100

　　借：主营业务成本　　24000

　　贷：库存商品　　　　24000

　　④借：固定资产 70000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 11900

　　贷：银行存款 81900

　　⑤借：在建工程 11700

　　贷：原材料 10000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700

　　⑥借：待处理财产损溢 4680

　　贷：原材料 4000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680

　　⑦借：长期股权投资 46800

　　贷：主营业务收入 40000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 6800

　　借：主营业务成本 30000

　　贷：库存商品 30000

　　借：营业税金及附加 4000

　　贷：应交税费——应交消费税 4000

　　⑧借：银行存款 50000

　　贷：其他业务收入 50000

　　借：营业税金及附加 2500

　　贷：应交税费——应交营业税 2500

　　⑨借：银行存款 800000

　　贷：其他业务收入 800000

　　借：其他业务成本 600000

　　投资性房地产累计折旧 400000

　　贷：投资性房地产 1000000

　　借：营业税金及附加 40000

　　贷：应交税费-应交营业税 40000

　　⑩借：应付账款5500

　　贷：银行存款 5500

　　⑾借：管理费用 1250

　　贷：累计折旧 1250

　　⑿借：交易性金融资产 5000

　　投资收益 60

　　贷：银行存款5060

　　⒀借：资产减值损失 1000

　　贷：坏账准备 1000

　　⒁借：应交税费——应交增值税(已交税金) 10000

　　——应交消费税 5000

　　——应交营业税 44000

　　贷：银行存款 59000

　　⒂借：所得税费用　　　　　　　　2500

　　贷：应交税费——应交所得税　　　　2500

　　借：应交税费——应交所得税 2500

　　贷：银行存款　　　　　　　　　2500

　　(2)

　　①交易性金融资产=800+5000=5800(元)

　　②应收账款=20000-800-1000=18200(元)

　　③固定资产=70000+64000-1250-1300=131450(元)

　　④预付款项=5500(元)

　　【该题针对“资产负债表项目”知识点进行考核】

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