四、计算分析题(本类题共2题，每小题6分，共12分，凡要求计算的项目，均需列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。)

　　1. 坤舆公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下

　　(1)1月15日，公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元，增值税为129.2万元，另发生运输费6万元，款项均以银行存款支付。(2)甲设备经过调试后，于1月25日投入使用，预计使用16年，预计净残值为42万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月18日，公司生产车间购入一台需要安装的乙设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为819万元，增值税为139.23万元，另发生保险费11万元，款项均以银行存款支付。(4)8月15日，将乙设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态，并投入使用。(5)乙设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为30万元，预计总工时为5万小时。9月，乙设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考其他因素。要求

　　(1)编制坤舆公司2010年1月15日购入甲设备的会计分录。(2)计算坤舆公司2010年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。(3)编制坤舆公司2010年7月18日购入乙设备的会计分录。(4)编制坤舆公司2010年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。(5)计算坤舆公司2010年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

　　2. 甲工业企业某车间全年制造费用计划为61 440元，全年各种产品的计划产量为：A产品2 800件，B产品1 300件;单件产品的工时定额为：A产品5小时，B产品4小时，假定该车间5月份的实际产量为：A产品250件，B产品110件;该月实际制造费用为4 530元。要求

　　(1)计算制造费用年度计划分配率

　　(2)计算A.B产品当月应负担的制造费用

　　(3)编制分配制造费用的会计分录。

　　五、综合题(本类题共1题，共13分，凡要求计算的项目，均需列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。)

　　1. 新华上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年4月，新华公司发生如下交易或事项

　　(1)销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。(2)向本公司销售人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。(3)向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元并存入银行，且不再提供后续服务。(4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益165万元。(6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。(7)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元(银行手续费支出)，销售费用15万元，营业外支出5万元。(8)2010年4月新华公司股东大会批准了董事会于2010年1月份提出的利润分配方案，利润分配比例为按2009年净利润的20%向投资者分配现金股利，按2009年净利润的10%提取法定盈余公积(企业尚未做计提盈余公积的会计处理)。2009年净利润为150万元，2010年1～3月利润已经转入“利润分配——未分配利润”科目，4月初该科目余额为贷方210万元。(9)企业按季预交所得税，当月未进行所得税费用的核算，未交纳所得税。(10)该公司2010年4月末资产负债表部分项目数据如下：

　　要求

　　(1)逐笔编制新华公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称)

　　(2)计算新华公司2010年4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额

　　(3)计算新华公司2010年4月末“利润分配——未分配利润”余额。(4)根据要求(2)计算的资料结合资料(10)计算以下2010年4月份财务指标：净资产收益率;总资产报酬率;营业净利率;总资产周转率。(答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数)

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