四、计算分析题(本类题共2题，每小题6分，共12分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。)

　　1. [答案]

　　[解析](1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70+20=160(万元)

　　(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减;按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。)

　　(2)甲企业2010年度应交所得税额=160×25%=40(万元)

　　(3)借：所得税费用 　 40

　　递延所得税资产 10

　　贷：应交税费——应交所得税 40

　　递延所得税负债 10

　　(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)

　　(5)结转所得税费用

　　借：本年利润 40

　　贷：所得税费用 40

　　2. [答案]

　　[解析](1)借：银行存款　 200 000(50 000×4)

　　贷：股本　 50 000

　　资本公积　 150 000

　　(2)借：资本公积　3 500

　　贷：股本　3 500

　　(3)借：库存股　525

　　贷：银行存款　525

　　(4)借：股本　150

　　资本公积　375

　　贷：库存股　525

　　考试吧首发2011会计职称考试试题及答案解析通知

　　各地2011会计职称考试准考证打印时间及入口

　　2011年初、中级会计职称考试百套模拟试题汇总

　　考试吧策划：2011会计职称考试备考资料大汇总