五、综合题

　　1、

　　【正确答案】：(1)根据业务资料2的业务(1)至(9)的资料编制会计分录。

　　业务(1)

　　借：投资性房地产 2 400

　　贷：银行存款 2 400

　　借：银行存款 200

　　贷：其他业务收入 200

　　借：其他业务成本 (2400/20×11/12)110

　　贷：投资性房地产累计折旧 110

　　业务(2)

　　借：无形资产 200

　　贷：其他货币资金——银行本票存款 200

　　借：管理费用 (200/10×9/12)15

　　贷：累计摊销 15

　　业务(3)

　　借：银行存款 1 000

　　贷：应付债券——面值 1 000

　　借：财务费用 30

　　贷：应付利息 1000×6%/2=30

　　业务(4)

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　500

　　应交税费——应交税费(进项税额) 85

　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　585

　　借：生产成本 200

　　制造费用 10

　　管理费用 20

　　贷：原材料 230

　　业务(5)

　　借：周转材料　　　　　　　　　　　100

　　应交税费—应交税费(进项税额) 17

　　贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　　　　　　117

　　借：销售费用 10

　　贷：周转材料——包装物　 10

　　业务(6)

　　借：管理费用　　　60(6×10)

　　贷：应付职工薪酬 60

　　借：应付职工薪酬 60

　　贷：银行存款　　　　　　60

　　借：管理费用 20

　　贷：应付职工薪酬 20

　　借：应付职工薪酬 20

　　贷：银行存款 20

　　业务(7)

　　借：委托加工物资 140

　　贷：原材料 140

　　借：委托加工物资 20

　　应交税费——应交消费税 16

　　应交税费——应交增值税(进项税额)3.4

　　贷：银行存款 39.4

　　业务(8)

　　借：交易性金融资产——公允价值变动 20

　　贷：公允价值变动损益 20

　　业务(9)

　　④借：银行存款 3 510

　　贷：主营业务收入　 3 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)510

　　借：主营业务成本　2 000

　　贷：库存商品　　　　2 000

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