五、综合题

　　1、

　　【正确答案】：(1)编制黄河公司会计分录：

　　①12月1日销售货物时：

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　58 500

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　50 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　 8 500

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　40 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　40 000

　　12月16日收到货款时：

　　借：银行存款 58 000

　　财务费用 500

　　贷：应收账款 58 500

　　②12月5日购入原材料时：

　　借：原材料 400 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 68 000

　　贷：应付票据 468 000

　　③购入设备：

　　借：在建工程　　　　 60 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200

　　贷：银行存款　　　　 70 200

　　安装设备：

　　借：在建工程 　　　　　　　　　　2 425

　　贷：库存商品 　　　　　　　　　 2 425

　　借：在建工程　　　　　　　　　　 3 250

　　贷：应付职工薪酬 　　　　　　　　2 750

　　银行存款　　　　　　　　　　　500

　　安装工程结束：

　　借：固定资产　　　　　　　　　　 65 675

　　贷：在建工程　　　　　　　　　　 65 675(60 000+2 425+3 250)

　　④借：银行存款 351 000

　　贷：其他业务收入 300 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 51 000

　　借：其他业务成本 110 000

　　贷：原材料 110 000

　　⑤借：固定资产清理　　146 000

　　累计折旧　　　　34 000

　　固定资产减值准备 30 000

　　贷：固定资产　　　　　　210 000

　　借：银行存款　　　　200 000

　　贷：固定资产清理　　　　200 000

　　借：固定资产清理　　54 000

　　贷：营业外收入　　　　　54 000

　　⑥借：资产减值损失　　3 000

　　贷：存货跌价准备　　　　　　3 000

　　借：资产减值损失 300

　　贷：无形资产减值准备 300

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