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2012会计职称《初级会计实务》测试题:第15章

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第 5 页:判断题
第 6 页:计算分析题
第 7 页:综合题
第 8 页:答案及解析

  四、计算分析题

  大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。大海公司于2009年12月1日购入一项生产用设备投入使用,支付价款为2 400万元,增值税进项税税额为408万元。该项固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计采用双倍余额递减法计提折旧,税法采用年限平均法,其他规定税法与会计相同。2009年至2014年每年实现的应纳税所得额为4000万元。假定该公司无其他调整事项,并且该公司2010年年初的递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。

  要求:根据上述资料填列下列表格。(答案中的金额单位用万元表示)

  表1 单位:万元

项目

2010年

2011年

2012年

2013年

2014年

按照会计规定折旧

按照税法规定折旧

  表2 单位:万元

项目

2010年

2011年

2012年

2013年

2014年

资产账面价值

资产计税基础

应纳税暂时性差异

可抵扣暂时性差异

递延所得税负债余额

递延所得税资产余额

递延所得税费用发生额

应交所得税

所得税费用

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