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2012会计职称《初级会计实务》测试题:第15章

考试吧搜集整理了“2012会计职称《初级会计实务》单元测试题”,帮助考生备考。
第 1 页:单选题
第 3 页:多选题
第 5 页:判断题
第 6 页:计算分析题
第 7 页:综合题
第 8 页:答案及解析

  五、综合题

  甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的核算,所得税税率25%,假设期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0,每年税前会计利润均为6 000万元,2011年至2012年发生以下事项:

  (1)每年计入投资收益的国债利息收入180万元;

  (2)2011年发生违反法律、行政法规而交付的罚款60万元;

  (3)2011年年末交易性金融资产账面价值1 600万元,包括成本1 280万元和公允价值变动320万元,2012年年末交易性金融资产账面价值1 800万元,包括成本2 000万元和公允价值变动-200万元;

  (4)2011年年末可供出售金融资产账面价值1 000万元,包括成本1 160万元和公允价值变动-160万元,2012年年末可供出售金融资产账面价值1 120万元,包括成本1 000万元和公允价值变动120万元;

  (5)2011年年初存货跌价准备为0,2011年年末存货账面价值1 800万元,计提存货跌价准备200万元,2012年年末存货账面价值1 600万元,销售结转跌价准备160万元,2012年末计提存货跌价准备280万元。

  要求:

  (1)根据上述资料分别填列下面表格内容;

  单位:万元

项目

账面价值

计税基础

可抵扣暂时性差异

应纳税暂时性差异

交易性金融资产

可供出售金融资产

存货

暂时性差异合计

递延所得税资产或递延所得税负债余额

  (2)计算2011年和2012年当期应交所得税、递延所得税和所得税费用,并做相关会计分录。

  (答案中的金额单位用万元表示)

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