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2012会计职称《初级会计实务》冲刺模拟试卷(1)

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第 6 页:计算分析题
第 7 页:综合题
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第 11 页:综合题答案

  五、综合题(本类题目共1题,共13分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只写出一级科目)

  甲上市公司为增值税一般纳税人,公司的原材料采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1 Et,公司“库存商品“账面余额为230万元,“原材料,,账户的账面余额为20万元,“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下:

  (1)11月1日,从A公司采购材料一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税为17万元。材料已验收入库,款项尚未支付。

  (2)11月6日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为200

  万元,增值税为34万元,该批商品实际成本为140万元,款项尚未收到。

  (3)11月8日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为100

  万元,增值税为17万元,该批商品实际成本为70万元,款项尚未收到。

  (4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题,11月20日B公司要求退回11月6日所购w商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的商品已验收入库。

  (5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,C公司要求在价格上给与5%的折让,甲上市公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用发票。

  (6)11月30日,经过减值测试,公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。

  要求:

  (1)编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。

  (2)计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

  (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

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