五、综合题

　　(1)

　　①

　　借：银行存款 50

　　贷：坏账准备 50或者：

　　借：银行存款 50

　　贷：应收账款 50

　　借：应收账款 50

　　贷：坏账准备 50

　　②

　　借：原材料840

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 142.8

　　贷：实收资本 982.8

　　③

　　借：管理费用 2

　　贷：低值易耗品 2

　　④

　　借：坏账准备 80

　　贷：应收账款 80

　　⑨

　　借：待处理财产损溢 117

　　贷：原材料 100

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17

　　⑥

　　借：应收股利 200

　　贷：长期股权投资——损益调整 200

　　⑦ 。

　　借：银行存款 200

　　贷：应收股利 200

　　⑧

　　借：长期股权投资——损益调整 300

　　贷：投资收益 300

　　⑨

　　借：原材料 30

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1

　　贷：应收票据 32

　　银行存款 3.1

　　(2)计提减值前长期股权投资的账面余额=550--200+300=650(万元)应该计提的减值金额一650_560—90(7J元)

　　借：资产减值损失 90

　　贷：长期股权投资减值准备 90

　　(3)计提减值前存货的账面余额=(350+300+100+1O)+840—2—100+30=1 628(万元)，期末存货的可变现净值为1 800万元，所以期末存货没有发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，所以应该将存货跌价准备的金额全部转回的。

　　借：存货跌价准备 76

　　贷：资产减值损失 76

　　(4)计提减值前应收账款的账面余额=300一80=220(万元)

　　坏账准备期末应该有的余额一220×10%一22(万元)

　　当期应该计提的坏账准备的金额一22一(30+50一80)=22(万元)

　　借：资产减值损失 22

　　贷：坏账准备 22

　　(5)

　　①货币资金=450+50+200一3.1=696.9(万元)

　　②存货=(350+300+100+110)+840--2--100+30--76+76=1 628(万元)

　　③应收账款=300 -80 -22=198(万元)

　　④长期股权投资=550一200+300一90=560(万元)