第 1 页:单选题 |
第 3 页:多选题 |
第 5 页:判断题 |
第 6 页:计算分析题 |
第 7 页:综合题 |
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第 11 页:计算分析题答案 |
第 12 页:综合题答案 |
四、计算分析题(本类题共2题,每小题6分,共12分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。)
1.巨人股份有限公司(以下简称巨人公司),为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2009年12月6日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元,增值税额为340万元;发生保险费为5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣。
(2)2009年12月11日,巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元,发生安装工人工资10万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年,预计净残值为55万元,采用直线法计提折旧。
(4)2010年12月31日,巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。
(5)2011年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。
(6)2011年6月30日,巨人公司将生产线出售,取得价款为1600万元,支付清理费用20万元。
要求:
(1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。
(3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。
(6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。
(7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
2.正大公司为一家上市公司,2010年~2011年对外投资的有关资料如下:
(1)1月1日,正大公司用银行存款从二级市场购入甲公司股票,并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含宜告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元。
(2)7月1日,正大公司以银行存款购买乙公司发行的股票200万股准备长期持有,实际支付价款10000万元,另支付相关税费120万元,占乙公司有表决权股份的10%,不能够对乙公司施加重大影响,投资时乙公司可辨认净资产公允价值为100000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。
(3)8月25日,正大公司收到甲公司发放的现金股利40万元并存入银行。
(4)9月30日,正大公司持有甲公司股票的公允价值下跌为1480万元。
(5)10月5日,正大公司持有的甲公司股票全部出售,售价为1640万元,款项存入银行,不考虑相关税费。
(6)乙公司2010年实现净利润5000万元。
(17)乙公司2011年对外宣告分配现金股利1000万元。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素
要求:根据上述资料(1)~(7),逐笔编制正大公司相关会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)