五、综合题

　　1

　　[答案]

　　(1)计算该仓库的入账价值。

　　该仓库的入账价值=20+3.4+2+3×17%+1+1×17%+2+0.92=30(万元)

　　(2)计算2005年度该仓库应计提的折旧额。

　　2005年度该仓库应计提的折旧额=(30-2)/20×9/12=1.05(万元)

　　(3)编制甲企业2005年度与上述业务相关的会计分录。

　　①借：工程物资　　　　　23.4

　　贷：银行存款　　　　　　23.4

　　②借：在建工程　　　　　23.4

　　贷：工程物资　　　　　　23.4

　　③借：在建工程　　　　　2.51

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 　2

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　0.51

　　④借：在建工程　　　　　1.17

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　0.17

　　⑤借：在建工程　　　　　　　　　2

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　2

　　⑥借：在建工程　　　　　　　　0.92

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　0.92

　　或：借：在建工程　　　　　　　2.92

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　 2

　　银行存款　　　　　　　　0.92

　　⑦借：固定资产　　　　　　　30

　　贷：在建工程　　　　　　　30

　　⑧借：管理费用　　　　　　1.05

　　贷：累计折旧　　　　　　1.05

　　(4)编制甲企业2009年12月31日清理该仓库的会计分录。

　　①借：固定资产清理　　　23.35

　　累计折旧　　　　　 6.65[(30-2)/20×9/12+(30-2)/20×4]

　　贷：固定资产　　　　　　　　30

　　②借：原材料　　　　　　　5

　　贷：固定资产清理　　　　　5

　　③借：固定资产清理　　　　2

　　贷：银行存款　　　　　　　2

　　④借：其他应收款　　　　　7

　　贷：固定资产清理　　　　　7

　　⑤借：营业外支出　　　　　13.35

　　贷：固定资产清理　　　　　13.35

　　[解析]：

　　[该题针对“固定资产的核算”知识点进行考核]

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