【答案】

　　(1)

　　①借：原材料30

　　应交税费——应交增值税(进项税额)5.1

　　贷：应付票据35.1

　　②借：交易性金融资产100

　　贷：银行存款100

　　③借：财务费用5

　　贷：应付利息5

　　④借：资产减值损失8

　　贷：坏账准备8

　　⑤借：管理费用30

　　贷：累计折旧20

　　累计摊销10

　　⑥借：预收账款117

　　贷：主营业务收入10O

　　应交税费——应交增值税(销项税额)17

　　借：主营业务成本65

　　贷：库存商品65

　　⑦借：管理费用15

　　在建工程5

　　贷：应付职工薪酬20

　　⑧借：在建工程20

　　贷：应付利息20

　　⑨借：长期股权投资50

　　贷：投资收益50

　　⑩借：营业税金及附加3

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税3

　　⑩借：应付账款30

　　贷：营业外收入30

　　⑩借：所得税费用18

　　贷：应交税费——应交所得税18

　　借：利润分配——提取法定盈余公积3.6

　　贷：盈余公积3.6(注：结转损益后的会计利润是54万元，净利润是36万元。)

　　(2)

　　资产负债表(简表)

　　编制单位：甲上市公司 2010年12月31日 单位：万元

　　【解析】关于应收账款和预收款项项目的计算思路如下：年初预收账款有贷方余额60万元，本期有借方发生额117万元，因此年末预收账款有借方余额57万元，具有应收性质。因此应反映在应收账款项目中，预收款项项目年末余额为0。

　　【例题6·单选题】企业2010年度“主营业务成本”科目的借方发生额为60000000元，“其他业务成本”科目的借方发生额为1600000元。2009年12月销售的一批产品由于质量问题2010年5月1日被退回，其成本为3600000元，该企业2010年度利润表中的“营业成本”项目的金额为(　　)元。

　　A.60000000

　　B.61600000

　　C.58000000

　　D.56400000

　　【答案】C

　　【解析】利润表中的“营业成本”项目应该根据“主营业务成本”和“其他业务成本”两个科目的本期发生额分析填列。本题中，“主营业务成本”的金额为60000000-3600000=56400000(元)，“其他业务成本”的金额为1600000元，所以“营业成本”的金额为58000000元。

　　【例题7·判断题】增值税应在利润表的“营业税金及附加”顷目中反映。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】增值税属于价外税，与利润表项目无关。

　　【例题8·计算题】永堂公司2010年损益类账户发生颈资料如下：

　　注：投资收益中不包含对联营企业和合营企业的投资收益;营业外支出中不包含非流动资产处置损失。

　　要求：根据上述资料编制永堂公司2010年度利润表。

　　【答案】

　　利润表

　　编制单位：永堂公司 2010年 单位：元

　　【例题9·单选题】下列各项现金流出，属于企业现金流量表中经营活动产生的现金流量的是(　　)。

　　A.偿还应付账款

　　B.偿还长期借款

　　C.出售长期股权投资收到的现金

　　D.支付借款利息

　　【答案】A

　　【解析】选项BD均属于筹资活动产生的现金流量;选项C属于投资活动所产生的现金流量。

　　【例题10·多选题】下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有(　　)。

　　A.库存现金

　　B.其他货币资金

　　C.3个月内到期的债券投资

　　D.股票投资

　　【答案】ABC

　　【解析】企业的现金及现金等价物包含库存现金、随时用于支付的银行存款、其他货币资金以及3个月内到期的债券投资。股票投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

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