四、不定项选择题(共10分。)

　　41根据以下内容，回答41-43题。

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年6月份，甲公司发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

　　(1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。

　　(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。

　　(3)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。

　　(4)由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。

　　(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。(金额单位用万元表示)

　　要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题。

　　根据上述资料(1)，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.资料(1)该设备入账价值为46.8万元

　　B.资料(1)该设备入账价值为40万元

　　C.资料(1)该设备应计入在建工程科目

　　D.资料(1)该设备应计入固定资产科目

　　参考答案: A,C

　　系统解析:

　　由于是无需安装的生产经营用设备，因此进项可以抵扣，并不通过在建工程科目核算。

　　【该题针对“各种税费的核算”知识点进行考核】

　　42 关于上述资料，下列表述正确的是(　　)。

　　A.资料(2)增值税额0.85万元应当转出计入在建工程

　　B.资料(2)增值税额0.85万元不用作转出处理

　　C.资料(4)应计入管理费用

　　D.资料(4)增值税进项税额不用作转出处理

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　选项B，建造不动产应作进项转出处理。选项C.D，由于尚未批准处理，因此不计入管理费用，且由于是管理不善，要作进项转出处理。

　　【该题针对“各种税费的核算”知识点进行考核】

　　43 根据上述资料(3)~(5)，下列会计处理不正确的是(　　)。(本小题3分)

　　A.销售商品

　　借：应收票据　　117

　　贷：主营业务收入　　100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　17

　　借：主营业务成本　　80

　　贷：库存商品　　80

　　B.盘亏原材料

　　借：待处理财产损溢　　2.34

　　贷：原材料　　2

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　0.34

　　C.盘亏原材料

　　借：待处理财产损溢2

　　贷：原材料2

　　D.缴纳增值税

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)　　15

　　贷：银行存款　　15

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　管理不善导致的原材料盘亏，其进项税不得抵扣，应转出计入待处理财产损溢。

　　【该题针对“各种税费的核算”知识点进行考核】

　　相关推荐：

　　考试吧特别策划：2014年会计职称考试报考指南

　　2014会计职称考试《初级会计实务》实用分录汇总

　　2014会计职称考试《初级会计实务》模拟试题汇总

　　必看：报名2014会计职称全科通关班下单立减100元