四、不定项选择题

　　1、. 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2012年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2012年度甲公司发生如下经济业务;

　　(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。

　　(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。

　　(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。

　　(4)结转固定资产清理净收益50万元。

　　(5)接受固定资产捐赠，不考虑相关税费，价值为31万元。

　　(6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。

　　(7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。

　　按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。

　　(8)确认并结转全年所得税费用。

　　(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。

　　(10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。

　　(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(3)题。

　　<1> 、关于资料(1)至(6)的会计处理，下列表述中正确的是( )。

　　A、甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备入账价值是3 500万元

　　B、资料(2)出售专利技术应确认营业外收入13万元

　　C、被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，将导致投资单位资本公积增加30万元

　　D、年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额200万元应当计入无形资产成本

　　<2> 、根据资料(2)至(7)，甲公司2012年度利润总额和全年应交所得税分别是( )万元。

　　A、5 094和1 281

　　B、5 094和1 273.5

　　C、5 124 和1 281

　　D、5 124和1 273.5

　　<3> 、甲公司2012年12月31日资产负债表中下列项目填列正确的是( )。

　　A、“实收资本”项目的期末余额6 000万元

　　B、“资本公积”项目的期末余额2 585万元

　　C、“盈余公积”项目的期末余额1 541.3万元

　　D、“未分配利润”项目的期末余额3 271.7万元

　　2、某公司2012年12月31日有关资料如下：

　　(1)长期借款资料：

　　借款起始日期 借款期限(年) 金额(万元)

　　2009年6月1日 4 450

　　2010年1月1日 5 600

　　2012年1月1日 3 300

　　(2)“长期待摊费用”项目的期末余额为50万元，其中，将于一年内摊销的金额为20万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(2)题。

　　<1> 、根据上述资料，关于2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额填列，表述正确的是( )。

　　A、“长期借款”项目的金额为900万元

　　B、“长期借款”项目的金额为1 350万元

　　C、长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额为450万元

　　D、长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额为0

　　<2> 、根据上述资料，关于2012年12月31日资产负债表中下列项目的填列金额，表述不正确的是( )。

　　A、“长期待摊费用”项目金额为30万元

　　B、“长期待摊费用”项目金额为50万元

　　C、长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为20万元

　　D、长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为0

　　3、大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

　　科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额

　　银行存款 27 000 　 短期借款 　 17 500

　　交易性金融资产 800 　 应付账款 　 10 000

　　应收账款 20 000 　 预收账款 　 25 600

　　坏账准备 　 80 应交税费 1 250

　　预付账款 3 500 　 应付利息 　 3 920

　　原材料 10 000 　 实收资本 　 120 000

　　库存商品 45 000 　 资本公积 　 9 000

　　持有至到期投资 27 000 　 盈余公积 　 5 500

　　固定资产 64 000 　 利润分配 　 4 950

　　累计折旧 　 13 000 本年利润 　 10 000

　　在建工程 21 000

　　假定坏账准备均为应收账款计提。

　　大明公司12月份有关资料如下：

　　(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;

　　(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;

　　(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

　　(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

　　(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;

　　(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

　　(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

　　(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;

　　(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

　　(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;

　　(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1 )～(6)题。

　　(小数点后保留两位小数。)

　　<1> 、根据资料(1)～(3)，下列说法正确的是( )。

　　A、资料(1)应确认的应收账款是29 250元

　　B、资料(1)中对营业利润的影响金额是25 000元

　　C、收回以核销的坏账，使应收账款账面价值减少4 800元

　　D、资料(3)的会计分录是借记预付账款，贷记银行存款，金额为6 500元

　　<2> 、根据资料(4)～(6)，下列说法正确的是( )。

　　A、管理费用的发生额是2 000元

　　B、交易性金融资产的入账价值是5 060元

　　C、因购买交易性金融资产发生的交易费用应冲减投资收益

　　D、计提短期借款利息的会计分录是借记财务费用，贷记应付利息

　　<3> 、大明公司本期坏账准备应有余额是( )万元。

　　A、4 880

　　B、492.5

　　C、4 387.5

　　D、4 370.5

　　<4> 、根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是( )。

　　A、“货币资金”项目金额为8 041.37元

　　B、“交易性金融资产”项目金额为5 800元

　　C、“应收账款”项目金额为48 757.5元

　　D、“存货”项目金额为34 000元

　　<5> 、根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是( )。

　　A、“固定资产”项目金额为49 750元

　　B、“在建工程”项目金额为27 500元

　　C、“短期借款”项目金额为12 000元

　　D、“应付利息”项目金额为420元

　　<6> 、根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是( )。

　　A、“应交税费”项目金额为3 000元

　　B、“资本公积”项目金额为9 000元

　　C、“未分配利润”项目金额为17 186.28元

　　D、“未分配利润”项目金额为15 826.69元

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