四、计算分析题

　　1.

　　【答案】

　　当购入原材料时

　　借：原材料 10300000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 1530000

　　贷：应付账款 11830000

　　2011年2月9日支付款项时

　　A公司在2月9日支付了款项，享受2%的现金折扣，实际支付的款项=1183-1183×2%=1159.34(万元)。

　　借：应付账款 11830000

　　贷：财务费用 236600

　　银行存款 11593400

　　2.

　　【答案】

　　(1)

　　借：利润分配——应付股利 6000000

　　贷：应付股利——甲股东 1200000

　　——乙股东 1800000

　　——丙股东 3000000

　　借：应付股利——甲股东 1200000

　　——乙股东 1800000

　　——丙股东 3000000

　　贷：银行存款 6000000

　　(2)

　　4月30日计提应付经营租入固定资产租金

　　借：管理费用 8000

　　贷：其他应付款 8000

　　5月底应计提的应付经营租入固定资产租金的会计处理同上。

　　6月31日支付租金时

　　借：其他应付款 16000

　　管理费用 8000

　　贷：银行存款 24000

　　3.

　　【答案】

　　甲企业取得借款时

　　借：银行存款 50000000

　　贷：长期借款——本金 50000000

　　支付设备款、保险费、运杂费时

　　借：固定资产 45300000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 7650000

　　贷：银行存款 52950000

　　2010年12月31日计提借款的利息时

　　借：财务费用 375000

　　贷：长期借款——应计利息 375000

　　4.

　　【答案】

　　(1)2009年1月1日发行2年期债券时

　　借：银行存款 10000000

　　贷：应付债券——面值 10000000

　　(2)2009年12月31日计提利息

　　借：制造费用 900000

　　贷：应付债券——应计利息 900000

　　2010年12月31日计提利息

　　借：制造费用 900000

　　贷：应付债券——应计利息 900000

　　(3)2011年1月1日偿还债券的本金和利息

　　借：应付债券——面值 10000000

　　——应计利息 1800000

　　贷：银行存款 11800000

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