四、计算分析题

　　1.A公司是一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年9月发生经济业务如下：(保留两位小数)

　　(1)2011年9月1日购入原材料一批，收到的增值税专用发票上列明材料款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已通过银行存款支付。

　　(2)2011年9月4日销售一批产品，售价为500万元(不含增值税)，成本为400万元。货款已收到并存入银行。

　　(3)2011年9月10日销售一批原材料，售价为600万元，增值税税额为102万元，该材料成本为500万元，款项已收并存入银行。

　　(4)2011年9月20日A公司将一项非专利技术出租给B公司，该专利技术成本为50万元，租赁期为5年，A公司每月应摊销8333.33(500000÷5÷12)元。

　　要求：请编制上述业务会计分录。(会计分录中的金额单位为元)

　　2.甲企业为一家运输公司，2010年9月1日为某公司提供运输业务，获得运输劳务费35万元，运输业的营业税税率为3%，款项已存入银行。

　　要求：请编制甲公司该笔经济业务的会计分录。(会计分录中的金额单位为元)

　　五、综合题

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年甲公司发生如下经济业务：

　　(1)2010年1月2日，甲公司销售给乙公司产品200件，单价500元，每件成本为300元，款项尚未收到。

　　(2)2010年2月25日，乙公司因之前购买的产品质量不合规，将200件产品全部退给甲公司。

　　(3)2010年4月1日，甲公司向丙公司销售原材料一批，对方开出增值税专用发票上列明，材料价款为200000元，增值税税额为34000元，对方已用银行存款支付，该批原材料的成本为150000元。

　　(4)2010年5月1日，甲公司购买一批原材料，材料款为1000000元，增值税税额为170000元，合同约定现金折扣的条件为2/10、1/20、n/30，甲公司当月5日用银行存款付清全款。假定计算现金折扣时要考虑增值税因素。

　　(5)2010年7月25日，甲公司发生业务招待费6000元，支付银行手续费700元，印花税4000元，产品展览费14000元，广告费50000元(均已用银行存款支付)。

　　(6)请计算2010年度发生的费用总额。

　　要求：请编制甲公司上述业务的会计分录。(会计分录中的金额单位为元)

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