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四、计算分析题
1.
【答案】
(1)借:原材料 10000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700000
贷:银行存款 11700000
(2)借:银行存款 5850000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 850000
主营业务收入 5000000
借:主营业务成本 4000000
贷:库存商品 4000000
(3)借:银行存款 7020000
贷:其他业务收入 6000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1020000
借:其他业务成本 5000000
贷:原材料 5000000
(4)每月摊销时:
借:其他业务成本 8333.33
贷:累计摊销 8333.33
2.
【答案】
(1)在收到款项时
借:银行存款 350000
贷:主营业务收入 350000
(2)计算应交营业税=350000×3%=10500(元)
借:营业税金及附加 10500
贷:应交税费——应交营业税 10500
(3)缴纳营业税时
借:应交税费——应交营业税 10500
贷:银行存款 10500
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