四、计算分析题

　　甲公司2011年度税前利润为1000万元，所得税税率为25%，年初递延所得税资产为10万元、递延所得税负债为12万元，年末递延所得税资产为8万元、递延所得税负债为15万元。纳税调整事项如下：

　　(1)全年实发工资、奖金为30万元，职工福利费4万元，工会经费1万元，职工教育经费2万元;

　　(2)国债利息收入为15万元;

　　(3)计入到营业外支出的税收罚款为2万元;

　　(4)2010年发生亏损150万元。

　　要求：假定甲公司无其他纳税调整事项，计算当期应交所得税税额和所得税费用金额，并编制确认所得税费用的会计分录。(计算结果保留两位小数，会计分录金额单位为万元)

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