三、判断题

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。

　　2.

　　【答案】√

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】现金盘亏，要记入管理费用科目，不能计入营业外支出科目。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】净利润=利润总额-所得税费用，所得税费用=本期应交所得税+递延所得税。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】在账结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。

　　四、计算分析题

　　【答案】

　　应交所得税额=[1000+(1-30×2%)+(2-30×2.5%)-15+2-150]×25%=209.66(万元)

　　所得税费用=209.66+[(10-8)+(15-12)]=214.66(万元)

　　借：所得税费用 214.66

　　贷：应交税费——应交所得税 209.66

　　递延所得税资产 2

　　递延所得税负债 3

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