五、综合题

　　1.

　　【答案】

　　(1)①

　　借：银行存款 2340

　　贷：主营业务收入 2000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 340

　　借：主营业务成本 1000

　　存货跌价准备 20

　　贷：库存商品 1020

　　借：银行存款 11.7

　　贷：其他业务收入 10

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7

　　借：其他业务成本 8

　　贷：周转材料 8

　　②借：委托代销商品 1000

　　贷：库存商品 1000

　　③借：银行存款 23.4

　　贷：其他业务收入 20

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借：其他业务成本 18

　　贷：原材料 18

　　④借：固定资产清理 15

　　累计折旧 5

　　贷：固定资产 20

　　借：银行存款 10

　　贷：固定资产清理 10

　　借：固定资产清理 1.5

　　贷：应交税费——应交营业税 0.5

　　银行存款 1

　　借：营业外支出 6.5

　　贷：固定资产清理 6.5

　　⑤借：银行存款 10

　　累计摊销 5

　　贷：无形资产 10

　　应交税费——要交营业税 0.5

　　营业外收入 4.5

　　⑥借：银行存款 2340

　　贷：主营业务收入 2000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 340

　　借：主营业务成本 1000

　　贷：委托代销商品 1000

　　借：销售费用 20

　　贷：银行存款 20

　　(2)

　　利润表

　　编制单位：甲公司 2011年度 单位：万元

　　2.

　　【答案】

　　(1)

　　①

　　借：坏账准备 100

　　贷：应收账款 100

　　②

　　借：原材料 100

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17

　　贷：应付票据 117

　　③

　　借：生产成本 10

　　贷：周转材料 10

　　④

　　借：应收账款 100

　　贷：坏账准备 100

　　借：银行存款 100

　　贷：应收账款 100

　　或

　　借：银行存款 100

　　贷：坏账准备 100

　　⑤

　　借：应收账款 234

　　贷：主营业务收入 200

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34

　　借：主营业务成本 80

　　贷：库存商品 80

　　⑥

　　借：待处理财产损溢 50

　　贷：原材料 50

　　借：营业外支出 50

　　贷：待处理财产损溢 50

　　⑦

　　借：应收股利 20(200×10%)

　　贷：投资收益 20

　　借：银行存款 20

　　贷：应收股利 20

　　⑧

　　借：银行存款 50

　　贷：其他业务收入 50

　　借：其他业务成本 20

　　贷：银行存款 20

　　借：营业税金及附加 2.5

　　贷：应交税费——应交营业税 2.5

　　⑨

　　借：原材料 30

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1

　　贷：应收票据 23.4

　　银行存款 11.7

　　(2)

　　计提坏账准备前应收账款的账面余额=500-100+234=634(万元)

　　坏账准备期末余额=634×10%=63.4(万元)

　　当期应该计提的坏账准备的金额=63.4-(50-100+100)=13.4(万元)

　　借：资产减值损失 13.4

　　贷：坏账准备 13.4

　　(3)

　　计提跌价准备前存货的账面余额=(200+400+50+100)+100-80-50+30=750(万元)，期末存货的可变现净值为800万元，期末存货未发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，因此应将存货跌价准备的金额全部转回。

　　借：存货跌价准备 50

　　贷：资产减值损失 50

　　(4)

　　计提减值准备前长期股权投资的账面余额为500万元

　　应该计提的减值金额=(500-460)-20=20(万元)

　　借：资产减值损失 20

　　贷：长期股权投资减值准备 20

　　(5)

　　①货币资金=1000+100+20+50-20-11.7=1138.3(万元)

　　②应收账款=634-63.4=570.6(万元)(根据第二问)

　　③存货为750万元(根据第三问)

　　④长期股权投资为460万元(根据第四问)。

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