四、计算分析题

　　1.甲公司为工业企业，适用的增值税税率为17%。2011年有关资料如下：

　　(1)当期销售商品实现收入2000万元，提供劳务收入为500万元，款项都已收到;应收账款期初余额为1000万元，期末余额为1500万元;预收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元。假定不考虑坏账准备和增值税等因素，应收账款和预收账款核算的都是销售商品、提供劳务业务。

　　(2)当期用银行存款支付购买原材料等存货货款800万元，用银行存款支付接受劳务款200万元;应付账款期初余额为800万元，期末余额为300万元，应付账款变化是由本期支付前期款项所致;预付账款期初余额为200万元，期末余额为300万元。假定应付账款和预付账款核算的都是购买商品、接受劳务业务。

　　(3)当期实际支付职工工资、奖金、各种津贴和补贴等500万元。其中，支付生产工人100万元，支付销售人员50万元，支付管理人员150万元，支付在建工程人员200万元。

　　(4)当期购买工程物资通过银行存款支付300万元。

　　(5)当期购入乙公司股票100万股，每股2元。另外，支付相关税费20万元。

　　(6)当期发行面值为1000万元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用10万元后，实际收到990万元。此外，为发行企业债券实际支付审计费用20万元。

　　(7)当期用银行存款偿还2008年发行的三年期债券，偿还本金800万元，借款利息8万元。

　　(8)当期用银行存款支付分配的现金股利200万元。

　　要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额：(要求列出计算过程，答案中的金额单位为万元，保留两位小数)

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

　　(3)支付给职工以及为职工支付的现金;

　　(4)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

　　(5)投资支付的现金;

　　(6)吸收投资所收到的现金;

　　(7)偿还债务所支付的现金;

　　(8)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。

　　(9)根据前面的计算结果，计算经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额。

　　2.甲公司2011年12月31日的资产负债表简表如下：

　　相关资料如下：

　　(1)固定资产年初和年末都不存在减值迹象，不需要计提减值准备;

　　(2)2011年的营业收入为2000万元，营业成本为1000万元，营业税金及附加20万元，销售费用30万元，管理费用60万元，财务费用全部为利息支出，共计50万元，营业利润为1050万元，利润总额为1100万元，净利润为750万元。

　　(3)2010年的营业收入为1600万元，营业利润为800万元。

　　(4)本年企业所有者权益的变动为企业自身努力下的实际变动。

　　要求：

　　(1)计算甲公司2011年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和产权比率。

　　(2)计算甲公司2011年的应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率和总资产周转率。

　　(3)计算甲公司2011年的营业利润率、营业净利率、营业毛利率、成本费用利润率和总资产报酬率。

　　(4)计算甲公司2011年的营业收入增长率、资本保值增值率、总资产增长率和营业利润增长率。

　　(5)根据前面计算的营业净利率、总资产周转率和资产负债率计算净资产收益率。(计算结果精确到小数点后两位,百分数精确到0.01%)

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