答案部分

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】 C

　　【答案解析】 收到退回的所得税应计入营业外收入;处置投资取得的净收益作为投资收益，属于营业利润的计算范围，故该题目答案应为C。

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 生产成本是成本类账户，因此不能转入本年利润账户中，选项B、C、D是损益类中相关费用类账户，期末要转入“本年利润”账户的借方。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 损失分为直接计入当期损益(营业外支出)的损失和直接计入所有者权益的损失两类。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核纳税调整的相关事项。按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调减。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核本年利润的核算内容。“本年利润”账户贷方登记转来的收入和利得，借方登记转来的费用和损失，各月末余额反映本年累计的利润或亏损，年末结转后无余额，故选项D不正确。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业营业利润的计算过程是：主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23万元。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳税所得额=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(万元);当期所得税费用=9 970×25%=2 492.5(万元);当期净利润=9 900-2 492.5=7 407.5(万元)。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该企业2011年净利润=(3 000-2 500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(万元)。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出;没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出。

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业2011年净利润=(5 000-2 780+50-30-20+20-10)×(1-25%)=1 672.5(万元)。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 完工进度=25/40=62.5%，所以2011年应该确认收入=80×62.5%=50(万元)，应该确认费用=40×62.5%=25(万元)，所以影响利润总额的金额=50-25=25(万元)。

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