48 下列关于W公司2012年度的一些表述正确的是(　　)。

　　A.年度利润总额为93万元

　　B.年度利润总额为103万元

　　C.应交所得税为23.25万元

　　D.应交所得税为25.75万元

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　W公司2012年度利润总额=3000-2400=585+500-300+170-140+48-35-100-20-35-10=93(万元);

　　应交所得税=93×25%=23.25(万元)。

　　49下列关于业务(7)，说法正确的有(　　)。

　　A.持有至到期投资初始计量时按照公允价值计量，发生的相关交易费用计入投资收益

　　B.持有至到期投资初始计量时按照公允价值计量，发生的相关交易费用计人持有至到期投资的初始确认金额

　　C.应确认持有至到期投资一成本的金额为9500万元

　　D.应确认持有至到期投资一利息调整的金额为409.88万元

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　持有至到期投资初始计量时按照公允价值计量，发生的相关交易费用记入持有至到期投资的初始确认金额，会计分录为：

　　借：持有至到期投资一成本10000

　　贷：其他货币资金9590.12

　　持有至到期投资一利息调整409.88

　　50下列关于业务(8)～(10)表述，错误的是(　　)。

　　A.计提所得税费用的会计分录：

　　借：所得税费用23.25

　　贷：应交税费一应交所得税23.25

　　B.将本年利润结转到利润分配的分录为：

　　借：本年利润79.75

　　贷：利润分配一未分配利润79.75

　　C.提取盈余公积的分录为：

　　借：利润分配一提取法定盈余公积6.98

　　一提取任意盈余公积3.49

　　贷：盈余公积一法定盈余公积6.98

　　一任意盈余公积3.49

　　D.年末“利润分配一未分配利润”科目的余额是59.28万元

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　业务(8)的会计分录：

　　借：所得税费用23.25

　　贷：应交税费一应交所得税23.25

　　业务(9)的会计分录：

　　借：主营业务收入3548

　　其他业务收入170

　　贷：本年利润3718

　　借：本年利润3648.25

　　贷：主营业务成本2735

　　其他业务成本140

　　销售费用620

　　财务费用20

　　管理费用100

　　所得税费用23.25

　　营业外支出10

　　借：本年利润69.75

　　贷：利润分配一未分配利润69.75

　　业务(10)的会计分录：

　　借：利润分配一提取法定盈余公积6.98

　　一提取任意盈余公积3.49

　　贷：盈余公积一法定盈余公积6.98

　　一任意盈余公积3.49

　　业务(11)的会计分录：

　　借：利润分配一未分配利润10.47

　　贷：利润分配一法定盈余公积6.98

　　一任意盈余公积3.49

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