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15.甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。为拓展业务,需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下:
(1) 2011年1月购入需要安装的设备一台,增值税专用发票价款700万元,增值税119万元,2011年12月达到预定使用状态,发生安装费20万元,预计使用年限5年,预计净残值率3%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(2) 2012年12月末,上述设备由于使用不当报废,应由保险公司赔偿300万元,款项尚未收到。
(3) 2011年7月开始筹建一座厂房,工程总价款600万元,按总价款60%预付工程款,2011年12月交付使用,并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残率5%。
要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)题。
(1)根据业务(1),该项设备的人账价值为( )万元。
A.720
B.819
C.700
D.839
(2)根据业务(l),该项设备2012年应计提的固定资产折旧是( )万元。
A. 288
B.279.6
C.386
D.368
(3)根据业务(2),下列表述正确的是( )。
A.应由保险公司赔偿的300万元计人应收账款科目
B.应由保险公司赔偿的300万元计入其他应收账款科目
C.报废固定资产净损失为132万元
D.报废固定资产净损失为240.6万元
(4)根据业务(3),下列分录表述正确的是( )。
A.借:在建工程 360
贷:银行存款 360
B.借:在建工程 360
贷:预付账款 360
C.借:在建工程 600
贷:银行存款 600
D.借:固定资产 600
贷:在建工程 600
(5)根据业务(3),该厂房2012年的折旧( )万元。
A. 114
B.68.4
C.O
D.9.5
16.甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务如下:
(1)甲公司2009年初开始自行研究开发一项新产品专利技术用于产品生产,在研究开发过程中发生工人工资400万元,其他费用50万元,共计450万元,其中,符合资本化条件的支出为300万元;2010年1月专利技术获得成功,达到预定用途。对于该项专利权,相关法律规定该专利权的有效年限为10年,甲公司估计该专利权的预计使用年限为12年,并采用直线法摊销该项无形资产。(2) 2011年12月31日,由于市场发生不利变化,致使该专利权发生减值,甲公司预计其可收回的金额为160万元(折旧年限不变)。
(3) 2012年4月20日甲公司出售该专利权,收到价款120万元,存入银行。营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列(l)~(2)题。
(1)下列说法正确的是( )。
A.无形资产在研究阶段的费用不能资本化
B.该专利技术的成本是300万元
C.该专利技术可以摊销的年限是10年
D.该专利技术可以摊销的年限是12年
(2)根据资料(2)和资料(3),下列的描述正确的有( )。
A. 2011年12月31日,计提减值准备前无形资产账面价值是240万元
B.2011年12月31日,无形资产应计提的减值准备是80万元
C.出售该专利权产生的营业税应通过“营业税金及附加”核算
D.出售该专利权产生的净收益是41万元
17.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。2013年12月1日有关账户的期初余额如下:
在途物资2000元
预付账款-D企业4000元
委托加工物资-B企业 1000元
周转材料一包装物2500元
原材料400000元
(注:“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的3000元)
2013年12月份发生如下经济业务:
(1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。
(2)3日在途材料全部收到,验收入库。
(3)8日从A企业购人材料一批,增值税专用发票上注明的货款为25000元,增值税为4250元,另外A企业还代垫运费250元。全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。
(4) 10日收到委托B企业加工的包装物,并验收入库,入库成本为1000元。
(5) 13日持银行汇票100000元从C企业购人材料一批,增值税专用发票上注明的货款为75000元,增值税为12750元,另支付运费250元,材料已验收入库。甲企业收回剩余票款并存人银行。
(6) 18日收到上月末估价入账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的货款为2500元,增值税为425元,开出银行承兑汇票承付。
(7) 22日收到D企业发运来的材料,并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为4000元,增值税为680元,对方代垫运费320元。为购买该批材料上月曾预付货款4000元,收到材料后用银行存款补付余款。
(8) 31日根据“发料凭证汇总表”,12月份基本生产车间领用材料180000元,辅助生产车间领用材料100000元,车间管理部门领用材料15000元,企业行政管理部门领用材料5000元。
(9) 31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本3000元。
要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)题。
(1)根据资料(1)~(3),下列说法正确的有( )。
A.应付账款科目减少3000元
B.原材料科目增加24250元
C.原材料科目增加20000元
D.对于尚未收到发票账单的收料凭证,月末应先暂估入账,下期初作相反分录冲回
(2)根据资料(4)~(6),下列说法正确的有( )。
A.周转材料科目增加1000元
B.委托加工物资科目减少1000元
C.应付票据科目减少2925元
D.应付票据科目增加2925元
(3)根据资料(8)和资料(9),下列说法正确的有( )。
A.管理费用科目的发生额是20000元
B.基本生产成本科目的发生额是180000元
C.辅助生产成本科目的发生额是100000元
D.制造费用科目的发生额是115000元
(4)甲企业12月末原材料账户的期末余额是( )元。
A.206320
B.207320
C.204320
D.206820
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