二、多项选择题

　　1.ABCD

　　2.AC

　　3.CD

　　【解析】交通运输业适用11%税率，租赁有形动产适用17%税率。

　　4.ACD

　　【解析】研发支出不属于生产部门活动，属于研发部门，应单列为“研发支出”科目。

　　5.CD

　　【解析】本题考核进项税额转出情况。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料由于管理不善造成的霉烂变质、用于在建办公楼进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

　　6.BC

　　【解析】本题考核营业税金及附加的核算内容。增值税不通过“营业税金及附加”科目核算，城市维护建设税、教育费附加应通过“营业税金及附加”科目核算，矿产资源补偿费应通过“管理费用”科目核算。

　　7.ABD

　　【解析】本题考核视同销售的范围。委托他人保管货物与增值税无关。

　　8.ABCD

　　9.ABC

　　【解析】企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　10.AC

　　【解析】本题考核其他应付款的核算内容。选项B在“应付股利”科目中核算，选项D在“预收账款”科目中核算。

　　11.ABC

　　【解析】本题考核长期借款利息费用的核算。如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入“在建工程”科目;属于筹建期间发生的不符合资本化条件的利息费用记入“管理费用”科目;属于生产经营期间的不符合赍本化条件的借款利息记入“财务费用”科目。

　　12.ACD

　　【解析】本题考核长期借款利息费用的核算。选项B不符合资本化条件的借款利息计人管理费用;生产经营期问符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本。

　　13.ABC

　　【解析】本题考核增值税的处理。以库存商品对外投资应交的增值税应计人长期股权投资;小规模的纳税企业购人原材料和库存商品的增值税是不能抵扣的，应计人购遂原材料和库存商品的成本;2010年1月购人生产用没备的增值税可作为进项税额抵扣。

　　14.AB

　　【解析】小规模纳税人企业增值税是“征收率”，销售价格通常为含税价。

　　15.ABC

　　【解析】选项A，如果为分期付息的债券，则利息应记人“应付利息”科目;选项B，如果是折价或溢价发行的债券，应按照实际利率与摊余成本计算确定利息费用;选项C，应按照债券票面金额，记入“应付债券一面值”科目。

　　16.ABCD

　　【解析】本题考核一般纳税人增值税的处理。购人免税农产品可按买价的13%计入“进项税额”。

　　17.ABC

　　【解析】销售商品属于增值税纳税范围。

　　18.ACD

　　【解析】选项B应计人其他业务收入。其余选项属于视同销售，不确认收入。

　　19.AB

　　【解析】本题考核应交税费的核算范围。金业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。

　　20.BCD

　　【解析】本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代缴，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本;用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收代缴的消费税予以抵扣，记人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计人到材料成本中;至于增值税，一般纳税人购人材料的增值税允许抵扣不计人材料成本;而小规模纳税企业则计人材料成本。

　　21.ABCD

　　【解析】本题考核应交税费一应交增值税的专栏设置。按规定，“应交税费一应交增值税”多栏式明细账分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

　　22.BC

　　【解析】本题考核税金对货物成本的影响。签订购买合同缴纳的印花税应计入管理费用：为购人货物支付的运杂费应计入所购货物成本进口商品支付的关税应计入进口商品的成本一般纳税人2009年以后购进机械设备支付的增值税应计入进项税额。

　　23.ABC

　　【解析】发行债券时应该贷记“应付债券一面值”;如果是溢价发行的债券，溢价金额应该在贷方反映;对于到期一次还本付息的债券每期计提债券利息时应该贷记“应付债券一应计利息”;折价发行的债券，折价金额应该在借方反映，所以选项ABC正确。

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