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52甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。为拓展业务,需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下:
(1) 2011年1月购入需要安装的设备一台,增值税专用发票价款700万元,增值税119万元,2011年12月达到预定使用状态,发生安装费20万元,预计使用年限5年,预计净残值率3%,采用双倍余额递减法计提折旧。
2012年12月末,上述设备由于使用不当报废,应由保险公司赔偿300万元,款项尚未收到。
2011年7月开始筹建一座厂房,工程总价款600万元,按总价款60%预付工程款,2011年12月交付使用,并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残率5%。
要求:根据上述资料,回答下列52-56题。
根据业务(1),该项设备的人账价值为( )万元。
A.720
B.819
C.700
D.839
参考答案: A
答案解析:
借:在建工程 700
应交税费一应交增值税(进项税额)119
贷:银行存款 819
借:在建工程 20
贷:银行存款 20
借:固定资产 720
贷:在建工程 720
53 根据业务(l),该项设备2012年应计提的固定资产折旧是( )万元。
A.288
B.279.6
C.386
D.368
参考答案: A
答案解析:
采用双倍余额递减法,年折旧率=2/5=40%。2012年折1日=720×2/5=288(万元)。
54 根据业务(2),下列表述正确的是( )。
A.应由保险公司赔偿的300万元计人应收账款科目
B.应由保险公司赔偿的300万元计入其他应收账款科目
C.报废固定资产净损失为132万元
D.报废固定资产净损失为240.6万元
参考答案: B,C
答案解析:
业务(2)如下
借:固定资产清理 432
累计折旧 288
贷:固定资产 720
借:其他应收款 300
贷:固定资产清理 300
借:营业外支出 132
贷:固定资产清理 132
55 根据业务(3),下列分录表述正确的是( )。
A.借:在建工程 360
贷:银行存款 360
B.借:在建工程 360
贷:预付账款 360
C.借:在建工程 600
贷:银行存款 600
D.借:固定资产 600
贷:在建工程 600
参考答案: D
答案解析:
预付工程款时:
借:预付账款 360
贷:银行存款 360
补付剩余款项:
借:预付账款 240
贷:银行存款 240
交付使用时:
借:在建工程 600
贷:预付账款 600
结转固定资产:
借:固定资产 600
贷:在建工程 600
56 根据业务(3),该厂房2012年的折旧( )万元。
A.114
B.68.4
C.O
D.9.5
参考答案: C
答案解析:
当月增加的固定资产当月不计提折1日,2012年12月份完工,当月不计提折旧。
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