17.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是(　)。(★)

　　A.个体工商户经营所得50000元

　　B.工资、薪金所得12000元

　　C.稿酬一次取得收入3500元

　　D.财产租赁收入6000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对个体工商户经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得不足4000元的，扣除费用800;4000元以上，应按20%比例扣除;财产租赁收入4000元以上，费用按20%比例扣除。(P276-279)

　　18.张某于2013年12月取得国债利息收入5000元，从非上市公司取得股息8000元。本月张某利息、股息收入应缴纳的个人所得税为(　)元。(★)

　　A.8000×20%=1600

　　B.(5000+8000)×20%=2600

　　C.8000×(1-20%)×20%=

　　D.(5000+8000)×(1-20%)×20%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』个人取得国债利息收入免税。取得股息收入应缴纳个人所得税=8000×20%=1600(元)。(P278)

　　19.2014年4月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得当月租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为(　)。(不考虑其他税费)(★)

　　A.400元

　　B.420元

　　C.800元

　　D.1000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。(P278、279)

　　20.甲市区某企业2013年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为(　)万元。(已知市区的城市维护建设税的税率是7%)(★)

　　A.7

　　B.5

　　C.7.21

　　D.5.15

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)×7%=7(万元)。(P348)

　　21.甲公司从乙租入设备一台，租期半个月，租金为900元，设备原价2万元。则甲公司应缴纳印花税为(　)元。(已知：财产租赁合同按0.1%贴花)。(★★★)

　　A.0.9

　　B.1

　　C.20

　　D.19

　　『正确答案』B

　　『答案解析』财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花，税额不足1元的按1元贴花，应纳印花税=900元×1‰=0.9(元)，少于1元，所以应按1元贴花。(P336)

　　22.某大型油田2012年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元;用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税(　)万元。(★)

　　A.2400

　　B.2418

　　C.3200

　　D.3218

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10月份销售原油应纳资源税税额=30000×8%=2400(万元)，销售天然气应纳资源税税额=300×6%=18(万元)，该油田10月份实际应缴纳资源税税额=2400+18=2418(万元)。(P345)

　　23.下列各项中，免征耕地占用税的是(　)。(★★)

　　A.养老院占用的耕地

　　B.农村居民占用耕地建造新房

　　C.铁路线路占用耕地修建跑道

　　D.医院内职工住房占用的耕地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;医院内职工住房占用的耕地，按规定计算耕地占用税。(P356)

　　24.纳税人被列入非正常户超过一定期间的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，该期间是(　)。(★★★)

　　A.3个月内

　　B.4个月内

　　C.5个月内

　　D.6个月内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。(P370)

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