三、判断题

　　1.√

　　2.×

　　【解析】出租包装物的成本计人“其他业务成本”科目。

　　3.×

　　【解析】本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。

　　4.×

　　【解析】本题考核营业外收入的核算。企业发生的固定资产盘盈，作为前期差错处理，应该记人“以前年度损益调整”科目。

　　5.×

　　【解析】企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入“固定资产清理”科目。

　　6.×

　　【解析】本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费用等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。

　　7.√

　　【解析】本题考核表结法的内容。采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到

　　“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。

　　8.×

　　【解析】本题考核利润的概念。利润是企业一定期问的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。

　　9.×

　　【解析】制造费用属于成本类科目，不转入本年利润科目中。

　　10.×

　　【解析】本题考核营业外收入的核算。企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”科目，计提的折旧金额记入“其他业务成本”科目;如果是处置固定资产的净收益，那么记入“营业外收入”科目。

　　11.×

　　【解析】城市维护建设税应通过“营业税金及附加”科目核算。

　　12.√

　　13.×

　　【解析】本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。

　　14.×

　　【解析】本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。

　　15.√

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