5.甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。

　　甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下：

　　(1)12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款。给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。

　　(2)12月5日，收到8公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经核查，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。

　　(3)12月13日，收到A公司支付的货款，并存入银行。

　　(4)12月14日，与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为

　　3600万元，摊销年限为10年，未发生减值。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项非专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元;甲公司在合同签订日提供该非专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。

　　(5)12月15日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资，尚未支付)，预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。

　　(6)12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。

　　(7)12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面价值为85万元(其中，成本明细为100万元，公允价值变动明细为15万元)。

　　(8)甲公司持有乙公司20%的股权(属于居民企业之间的投资)，对乙公司具有重大影响，将该投资作为长期股权投资核算。2012年乙公司实现净利润100万元。

　　(9)计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。

　　(10)因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元，递延所得税资产的期初余额为0，根据税法规定，计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除，应纳税调整增加;居民企业之间投资确认的投资收益免税，应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项，企业本期的所得税已经上缴。

　　(11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：

　　要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(5)题。

　　(1)针对业务(1)～(4)，下列处理正确的是(　　)。

　　A.业务(1)，应交消费税额应计人应收账款

　　B.业务(2)，销售折让冲减当期主营业务收入

　　C.业务(3)，A公司得到现金折扣10万元

　　D.业务(4)，转让使用权，确认其他业务收入

　　(2)针对业务(5)，下列处理不正确的是(　　)。

　　A.2012年12月31日，应确认收入40万元

　　B.2012年12月31日，应确认成本20万元

　　C.2012年12月31日，应确认收入50万元

　　D.2012年12月31日，应确认成本15万元

　　(3)针对业务(6)～(9)，下列处理正确的是(　　)。

　　A.业务(6)，销售材料应确认主营业务收入

　　B.业务(7)，转让时应确认的投资收益为35万元

　　C.业务(8)，甲公司应确认投资收益20万元

　　D.业务(9)，资产减值损失为10万元

　　(4)当期利润总额为(　　)万元。

　　A.185

　　B.200

　　C.215

　　D.160

　　(5)当期应交所得税为(　　)万元。

　　A.36.25

　　B.43.75

　　C.41.25

　　D.47.5

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