四、不定项选择题

　　1.

　　(1)

　　【答案】C

　　【解析】营业收入=1650+160+60+20+5=1895(万元)。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是5×(1+17%)=5.85(万元)。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】2011营业利润=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296(万元)。

　　(4)

　　【答案】D

　　【解析】A公司2011年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1=308，应交所得税=308×25%=77(万元),所得税费用=77+(25-10)=92(万元)。

　　(5)

　　【答案】A

　　【解析】A公司2011年实现净利润=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×(10%+5%)=32.25(万元)。

　　本题的分录如下：

　　① 12月5日销售商品：

　　借：应收账款 70.2

　　贷：主营业务收入 60

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2

　　借：主营业务成本 45

　　贷：库存商品 45

　　② 12月7日销售原材料：

　　借：银行存款 23.4

　　贷：其他业务收入 20

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借：其他业务成本 18

　　贷;原材料 18

　　③ 以自产产品发放职工福利：

　　借：应付职工薪酬 5.85

　　贷：主营业务收入 5

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85

　　借：主营业务成本 3[ii]

　　贷：库存商品 3

　　④ 12月份的营业税金及附加：

　　借：营业税金及附加 3

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 2

　　——应交教育费附加 1

　　⑤ 发生的税收滞纳金：

　　借：营业外支出 1

　　贷：银行存款 1

　　(6)

　　【答案】B

　　【解析】年末未分配利润=本年实现的净利润(或净亏损)+期初未分配利润(或-年初未弥补亏损)-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150-32.25=332.75(万元)。

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