要求：

　　根据下述资料，分析回答下列题。

　　某外商投资企业本年度发生以下业务：

　　(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税额170万元，发票已通过认证。

　　(2)销售自产的化妆品50万件，取得不含税收入6000万元。

　　(3)产品销售成本1800万元，销售费用1000万元，财务费用80万元，管理费用800万元(含业务招待费150万元)。

　　(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料印万元(不含税)，取得保险公司赔款15万元，取得责任人赔款10万元。

　　(5)取得国债利息收入2万元。

　　52营业税金及附加负担的相关税费包括(　　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.城市维护建设税

　　D.教育费附加

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析:

　　营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。.

　　53 该企业本年度所得税前准予扣除的税金及附加为(　　)万元。

　　A.266.02

　　B.1800

　　C.2066.02

　　D.2340

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　消费税=6000×30%=1800(万元)，增值税为价外税，不得扣除，城市维护建设税和教育费附加=[(1800+6000×17%-(170-60×17%)]×(7%+3%)=266.02(万元)。该企业本年度所得税前准予扣除的税金及附加=1800+266.02=2006.02(万元)。

　　54 该企业本年度所得税前准予扣除的管理费用为(　　)万元。

　　A.650

　　B.680

　　C.710

　　D.800

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=150×60%=90(万元)，当年销售收入的5‰=6000×5‰=30(万元)，所以可以扣除的业务招待费为30万元，可以扣除的管理费用=800-150+30=680(万元)。

　　55 下列各项中，纳税调整的增加额主要包括(　　)。

　　A.超过税法规定标准的业务招待费

　　B.超过税法规定标准的公益性捐赠支出

　　C.国债利息收人

　　D.税收滞纳金

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等)，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款)。选项C，国债利息收人属于不征税收入，是纳税调整减少事项。

　　56 该企业本年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.328.78

　　B.520

　　C.594.8

　　D.640

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　应纳税所得额=6000-2066.02-1000-80-680-(60+60×17%-15-10)-1800=328.78(万元)。

　　要求：

　　根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。

　　甲企业下设供水和供电两个辅助生产车间，辅助生产车间的制造费用不通过制造费用科目核算。2012年8月份各辅助生产车间发生的费用资料如下：

　　(1)供水车间本月共发生成本84000元，提供水145000吨;供电车间本月共发生成本120000元，提供照明175000度。

　　(2)供水车间耗电25000度，供电车间耗用水5000吨。

　　(3)基本生产车间动力耗电120000度，照明耗电20000度，耗水100000吨;行政管理部门耗电10000度，耗水40000吨。

　　57辅助生产费用的分配方法很多，通常采用的方法有(　　)。

　　A.顺序分配法

　　B.交互分配法

　　C.计划成本分配法

　　D.年数总和法

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　辅助生产费用的分配方法很多，通常采用直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法和代数分配法等。年数总和法是固定资产折旧的一种方法。

　　58 采用直接分配法，水费分配率和电费分配率分别为(　　)。

　　A.0.58

　　B.0.60

　　C.0.69

　　D.0.80

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　水费分配率=84000÷(145000-5000)=0.6。电费分配率=120000÷(175000-25000)=0.8。

　　59 采用直接分配法，行政管理部门应该分配的水费为(　　)元。

　　A.32000

　　B.27600

　　C.24000

　　D.232000

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　行政管理部门应该分配的水费=40000×0.6=24000(元)。

　　60 采用直接分配法，基本生产车间应该分配的电费为(　　)元。

　　A.16000

　　B.96000

　　C.96600

　　D.112000

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　基本生产车间应该分配的电费=(120000+20000)×0.80=112000(元)。

　　61 采用计划成本分配法分配辅助生产费用的企业，辅助生产成本分配差异应调整计人(　　)科目。

　　A.制造费用

　　B.管理费用

　　C.销售费用

　　D.基本生产成本

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　为简化计算，采用计划成本分配法分配辅助生产费用的企业，辅助生产成本分配差异，应调整记人"管理费用"科目。

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