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5、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份,该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入无需安装的生产经营用设备一台,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税额为6.8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。
(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
(3)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
(4)由于管理不善被盗原材料一批,价值2万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元,尚未经批准处理。
(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
<1> 、根据资料(1)、(2),下列表述正确的是( )。
A、资料一购入设备的入账价值是40万元
B、资料一购入设备的入账价值是46.8万元
C、资料二领用原材料用于建造办公楼,会计上确认收入
D、资料二领用原材料,应确认销项税额
<2> 、根据资料(3)、(5),下列表述正确的是( )。
A、资料三确认收入100万元
B、资料三确认收入117万元
C、资料三通过“应付票据”核算
D、资料五通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算
<3> 、根据资料(4),存货盘亏的会计处理中,正确的是( )。
A、借:管理费用 2.34
贷:原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
B、借:待处理财产损溢 2.34
贷:原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
C、借:其他应收款 2.34
贷:原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
D、借:营业外支出 2.34
贷:原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
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