回答题：

　　甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%)：

　　单位：元

　　12月31日发现下列事项：

　　(1)本年度国债利息收入为6 000元，并已经计入投资收益;

　　(2)经查发现公司营业外支出中有10 000元为税收滞纳金;

　　(3)经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5 000元;

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　59 企业与12月10日现金清查中发现库存现金溢余15 000元，无法查明原因，经批准作账务处理，关于此事项下列表述中正确的有(　)。

　　A.发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15 000元

　　B.发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15 000元

　　C.无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”

　　D.无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　分录为：

　　借：库存现金 　　　15 000

　　贷：待处理财产损溢 15 000

　　借：待处理财产损溢 15 000

　　贷：营业外收入 　　15 000

　　【该题针对“本年利润的核算”知识点进行考核】

　　60 甲公司本年应交所得税的金额为(　)元。

　　A.48 000

　　B.44 500

　　C.43 250

　　D.42 000

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　结转损益类科目的分录为：

　　借：主营业务收入 800 000

　　其他业务收入 200 000

　　投资收益 　　　30 000

　　营业外收入　　 57 000

　　贷：本年利润 　　1 087 000

　　借：本年利润 　　　923 000

　　贷：主营业务成本 　500 000

　　其他业务成本 　150 000

　　营业税金及附加 36 000

　　销售费用 　　　40 000

　　管理费用 　　　100 000

　　财务费用 　　　32 000

　　营业外支出　　 65 000

　　“本年利润”科目余额=1 087 000-923 000=164 000(元)。

　　应纳税所得额=利润总额―国债利息收入+税收滞纳金+超支的职工福利费=164 000―6 000+10 000+5 000=173 000(元)

　　应交所得税=173 000×25%=43 250(元)

　　【该题针对“本年利润的核算”知识点进行考核】

　　61 甲公司的本年净利润为(　)元。

　　A.131 000

　　B.120 750

　　C.134 500

　　D.137 000

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　当年净利润=(1 087 000-923 000)-43 250=120 750(元)

　　【该题针对“本年利润的核算”知识点进行考核】

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