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2016会计职称《初级会计实务》冲刺题及答案(4)

来源:考试吧 2016-04-18 9:22:43 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
考试吧为您整理了“2016会计职称《初级会计实务》冲刺题及答案”,方便广大考生备考!更多会计职称考试试题请关注“万题库初级会计职称”微信!
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  要求:

  根据下述资料,分析回答下列题。

  某外商投资企业本年度发生以下业务:

  (1)外购原材料一批,用于生产化妆品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税额170万元,发票已通过认证。

  (2)销售自产的化妆品50万件,取得不含税收入6000万元。

  (3)产品销售成本1800万元,销售费用1000万元,财务费用80万元,管理费用800万元(含业务招待费150万元)。

  (4)5月份发生火灾,损失外购的原材料印万元(不含税),取得保险公司赔款15万元,取得责任人赔款10万元。

  (5)取得国债利息收入2万元。

  52营业税金及附加负担的相关税费包括(  )。

  A.消费税

  B.增值税

  C.城市维护建设税

  D.教育费附加

  参考答案:A,C,D

  参考解析:

  营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。.

  53 该企业本年度所得税前准予扣除的税金及附加为(  )万元。

  A.266.02

  B.1800

  C.2066.02

  D.2340

  参考答案:C

  参考解析:

  消费税=6000×30%=1800(万元),增值税为价外税,不得扣除,城市维护建设税和教育费附加=[(1800+6000×17%-(170-60×17%)]×(7%+3%)=266.02(万元)。该企业本年度所得税前准予扣除的税金及附加=1800+266.02=2006.02(万元)。

  54 该企业本年度所得税前准予扣除的管理费用为(  )万元。

  A.650

  B.680

  C.710

  D.800

  参考答案:B

  参考解析:

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=150×60%=90(万元),当年销售收入的5‰=6000×5‰=30(万元),所以可以扣除的业务招待费为30万元,可以扣除的管理费用=800-150+30=680(万元)。

  55 下列各项中,纳税调整的增加额主要包括(  )。

  A.超过税法规定标准的业务招待费

  B.超过税法规定标准的公益性捐赠支出

  C.国债利息收人

  D.税收滞纳金

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款)。选项C,国债利息收人属于不征税收入,是纳税调整减少事项。

  56 该企业本年度应纳税所得额为(  )万元。

  A.328.78

  B.520

  C.594.8

  D.640

  参考答案:A

  参考解析:

  应纳税所得额=6000-2066.02-1000-80-680-(60+60×17%-15-10)-1800=328.78(万元)。

  要求:

  根据下述资料,不考虑其他因素,分析回答下列题。

  甲企业下设供水和供电两个辅助生产车间,辅助生产车间的制造费用不通过制造费用科目核算。2012年8月份各辅助生产车间发生的费用资料如下:

  (1)供水车间本月共发生成本84000元,提供水145000吨;供电车间本月共发生成本120000元,提供照明175000度。

  (2)供水车间耗电25000度,供电车间耗用水5000吨。

  (3)基本生产车间动力耗电120000度,照明耗电20000度,耗水100000吨;行政管理部门耗电10000度,耗水40000吨。

  57辅助生产费用的分配方法很多,通常采用的方法有(  )。

  A.顺序分配法

  B.交互分配法

  C.计划成本分配法

  D.年数总和法

  参考答案:A,B,C

  参考解析:

  辅助生产费用的分配方法很多,通常采用直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法和代数分配法等。年数总和法是固定资产折旧的一种方法。

  58 采用直接分配法,水费分配率和电费分配率分别为(  )。

  A.0.58

  B.0.60

  C.0.69

  D.0.80

  参考答案:B,D

  参考解析:

  水费分配率=84000÷(145000-5000)=0.6。电费分配率=120000÷(175000-25000)=0.8。

  59 采用直接分配法,行政管理部门应该分配的水费为(  )元。

  A.32000

  B.27600

  C.24000

  D.232000

  参考答案:C

  参考解析:

  行政管理部门应该分配的水费=40000×0.6=24000(元)。

  60 采用直接分配法,基本生产车间应该分配的电费为(  )元。

  A.16000

  B.96000

  C.96600

  D.112000

  参考答案:D

  参考解析:

  基本生产车间应该分配的电费=(120000+20000)×0.80=112000(元)。

  61 采用计划成本分配法分配辅助生产费用的企业,辅助生产成本分配差异应调整计人(  )科目。

  A.制造费用

  B.管理费用

  C.销售费用

  D.基本生产成本

  参考答案:B

  参考解析:

  为简化计算,采用计划成本分配法分配辅助生产费用的企业,辅助生产成本分配差异,应调整记人"管理费用"科目。

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