要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。

　　甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。其他资料如下：

　　(1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：

　　(2)2012年12月份甲公司发生如下经济业务：

　　①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为59.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。

　　②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。

　　③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。

　　④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。

　　⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。

　　⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25%。

　　57下列各项中，不应当列入利润表"管理费用"项目的是(　　)。

　　A.计提的坏账准备

　　B.处置固定资产的净损失

　　C.支付中介机构的咨询费

　　D.出租无形资产的摊销额

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析

　　支付中介机构的咨询费应计入管理费用中。计提的坏账准备计入资产减值损失，出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本，处置固定资产的净损失应计人营业外支出。

　　58 2012年11月30日，甲公司利润总额为(　　)万元。

　　A.335.63

　　B.437.2

　　C.447.5

　　D.520

　　参考答案：C

　　参考解析

　　甲公司利润总额=2180-1650+15-8-21.8+24-30-60-12+35.3-25=447.5(万元)。

　　59 2012年12月31日，甲公司利润表"营业税金及附加"项目本期金额为(　　)万元。

　　A.21.8

　　B.23.75

　　C.26.35

　　D.28.3

　　参考答案：D

　　参考解析

　　甲公司利润表"营业税金及附加"项目本期金额=21.8+4.55+1.95=28.3(万元)。

　　60 根据资料，甲公司2012年12月份有关业务编制的下列会计分录中正确的有(　　)。

　　A.借：银行存款4095000

　　贷：主营业务收入3500000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)595000

　　借：主营业务成本2600000

　　贷：库存商品2600000

　　B.借：生产成本370000

　　制造费用1200130

　　管理费用90000

　　销售费用20000

　　贷：应付职工薪酬600000

　　C.借：财务费用80000

　　贷：应付利息80000

　　D.借：应付利息80000

　　贷：投资收益80000

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析

　　计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元，需要编制的会计分录为：

　　借：应收利息80000

　　贷：投资收益80000

　　61 下列各项中，影响利润表"所得税费用"项目金额的有(　　)。

　　A.当期应交所得税

　　B.当期营业外收入

　　C.当期营业外支出

　　D.代扣代交的个人所得税

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析

　　选项A、B、C都会影响所得税费用项目的金额;但是选项D是要减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

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