甲公司是一家生产企业，适用的增值税税率为17%，M产品单位成本为80元，销售成本月末一次结转，2013年7月该公司发生下列业务：

　　(1)1日，甲公司向乙公司销售M产品800件，单位售价100元，价款80万元，增值税税款13.6万元，商品当日已发出，甲公司上月乙预收乙公司30万元货款，余款于当日收讫并存入银行。

　　(2)3日，甲公司与丙公司签订一项劳务合同，为丙公司组装一条生产流水线，合同期限为9个月，合同总收入225万元，已预收135万元。该项交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，完工进度按照已发生成本估计总成本的比例确定。截至7月31日，已发生成本32万元，预计完成该组装业务还将发生成本128万元。

　　(3)5日，甲公司采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，成本为80元每件，销售单价为100元，价款75万元，增值税12.75万元，符合收入确认条件，符合合同中规定的现金折扣条件2/10，1/20，n/30。10日，甲公司收到丁公司支付的款项，并存入银行，假定计算现金折扣不考虑增值税。

　　(4)6日，甲公司按照与戊公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将一台自用设备出租给戊公司，31日收取当月租金2万元存入银行。该设备原价60万，预计净残值为0，采用年限平均法，按10年计提折旧，未计提减值。

　　(5)16日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年12月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。

　　(6)20日赊销A商品给B公司，售价120万元(不含增值税)，增值税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。该批商品成本为100万元，销售前产品已计提跌价准备10万元。当月29日收到货款。

　　要求：根据上述资料回答问题。

　　17

　　[不定项选择题]根据资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是(　　)。

　　A.

　　上月收到预收货款

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　30

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　25.64

　　应交税费——应交增值税(销项税额)4.36

　　B.

　　1日发出商品收到余款时

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　63.6

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　54.36

　　应交税费——应交增值税(销项税额)9.24

　　C.

　　上月收到预收款

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　 30

　　贷：预收账款 　　　　　　　　　　　　　30

　　D.

　　1日发出商品收到余款

　　借：预收账款 　　　　　　　　　　　30

　　银行存款 　　　　　　　　　　63.6

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　80

　　应交税费——应交增值税(销项税额)13.6

　　参考答案：C,D

　　18

　　[不定项选择题]根据资料(2)，2013年7月甲公司应确认的劳务收入(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　45

　　B.

　　225

　　C.

　　135

　　D.

　　32

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　劳务完工进度=已发生成本/预计总成本=32/(32+128)=20%

　　确认的劳务收入=合同总收入×完工程度-已确认收入=225×20%-0=45(万元)

　　确认的成本=合同总成本×完工程度-已确认的成本=(32+128)×20%=32(万)

　　19

　　[不定项选择题]根据资料(3)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　5日应确认销售商品收入73.5万元

　　B.

　　5日应确认销售商品收入75万元

　　C.

　　10日应确认财务费用0.75万元

　　D.

　　10日应确认财务费用1.5万元

　　参考答案：B,D

　　20

　　[不定项选择题]根据资料(4)，下列各项，甲公司会计处理正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　当月出租设备计提折旧，其他业务成本增加0.5万元

　　B.

　　当月出租设备计提折旧，制造费用增加6万元

　　C.

　　当月收取租金应确认其他业务收入2万元

　　D.

　　当月收取租金应确认营业外收入2万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　固定资产每月的折旧=(原值-预计净残值)/折旧年限=60/10=6(万元)，每月折旧为6/12=0.5(万元)

　　21

　　[不定项选择题]根据资料(1)-(4)，2013年7月甲公司利润表中下列项目计算结果正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　营业收入202万元

　　B.

　　营业利润44万元

　　C.

　　营业利润45.5万元

　　D.

　　营业成本156.5万元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　小题(1)确认主营业务收入80，小题(2)确认的主营业务收入45万元，小题(3)确认的主营业务收入75万元，小题(4)确认的其他业务收入2万元，则营业收入=主营业务收入+其他业务收入=80+45+75+2=202(万元);

　　小题(1)确认的主营业务成本64万元，小题(2)确认的主营业务成本32万元，小题(3)确认的主营业成本60万元，小题(4)确认的其他业务成本为0.5万元，则营业成本=主营业务成本+其他业务成本=64+32+60+0.5=156.5(万元)

　　则营业利润=营业收入-营业成本-财务费用=202-156.5-1.5=44(万元)。

　　22

　　[不定项选择题]根据资料(5)和(6)下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　16日发生折让导致主营业务收入减少70.2万元

　　B.

　　20日主营业务成本增加100万元

　　C.

　　20日导致营业利润增加30万元

　　D.

　　29日导致营业利润减少2.808万元

　　参考答案：C,D

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