大海公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

　　2011年12月份大海公司发生如下经济业务：

　　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。

　　(2)本月销售原材料一批，销售价格50万元(不含税)，增值税税额8.5万元，该批材料成本7.2万元。款项已经收到。

　　(3)本月收到增值税返还15万元。

　　(4)12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升12万元。

　　(5)12月31日，计提坏账准备0.5万元，计提存货跌价准备1万元。

　　(6)本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。

　　(7)本月应交营业税7万元，城市维护建设税1.5万元、教育费附加0.7万元。

　　(8)该公司适用的所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为400万元。2010年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。

　　要求：请根据上述资料回答大海公司2011年利润表中以下问题。

　　7

　　[不定项选择题]2011年利润表中营业项目金额列示正确的是(　　)。

　　A.

　　营业收入2800万元

　　B.

　　营业收入3000万元

　　C.

　　营业成本1740万元

　　D.

　　营业成本1767.2万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2500+150+300+50=3000(万元)。营业成本=主营业务成本+其他业务成本=1500+240+20+7.2=1767.2(万元)。

　　8

　　[不定项选择题]2011年利润表中“营业税金及附加”项目的金额是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　14.5

　　B.

　　21.5

　　C.

　　23.7

　　D.

　　25

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　14.5+7+1.5+0.7=23.7(万元)。

　　9

　　[不定项选择题]以下大海公司2011年度利润表中期间费用列示正确的项目是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　管理费用310.5万元

　　B.

　　销售费用85万元

　　C.

　　财务费用21.5万元

　　D.

　　制造费用10万元

　　参考答案：A,B

　　参考解析：

　　管理费用300+9+1.5=310.5(万元)，销售费用60+25=85(万元)，财务人员工资计入管理费用，所以财务费用为20万元。制造费用不属于期间费用，所以选项D不选。

　　10

　　[不定项选择题]大海公司2011年利润总额是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　604.1

　　B.

　　750

　　C.

　　807.1

　　D.

　　950

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=3000-1767.2-23.7-310.5-85-20-(1.5+80)+(12+25)+25=774.1(万元)。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=774.1+(35+15)-17=807.1(万元)

　　11

　　[不定项选择题]大海公司以下项目计算正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　应交所得税100万元

　　B.

　　递延所得税-5万元

　　C.

　　所得税费用95万元

　　D.

　　所得税费用100万元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　2011年大海公司应交所得税=400×25%=100(万元);递延所得税=(13-8)-(20-10)=-5(万元);所得税费用=100+(-5)=95(万元)。

　　12

　　[不定项选择题]下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　政府补助收入

　　B.

　　设备安装劳务收入

　　C.

　　代修品销售收入

　　D.

　　固定资产出租收入

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入;选项A计入营业外收入，不包括在营业收入中;选项B、C、D均属于企业的收入。

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