A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2010年年末未分配利润金额为150万元，适用的所得税税率是25%。

　　2011年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：

　　2011年12月份A公司发生如下交易或事项：

　　(1)12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。

　　(2)12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。

　　(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元(不含增值税)，成本3万元。

　　(4)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。

　　(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。

　　(6)2011年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。

　　(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答小题。

　　13

　　[不定项选择题]A公司2011年度营业收入总额是(　　)万元。

　　A.

　　1890

　　B.

　　1735

　　C.

　　1895

　　D.

　　1985

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　营业收入=1650+160+60+20+5=1895(万元)。

　　14

　　[不定项选择题]A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　5

　　B.

　　5.85

　　C.

　　3

　　D.

　　3.85

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是5×(1+17%)=5.85(万元)。

　　15

　　[不定项选择题]A公司2011年度营业利润是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　206

　　B.

　　296

　　C.

　　297

　　D.

　　307

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　2011营业利润=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296(万元)。

　　16

　　[不定项选择题]A公司2011的所得税费用金额是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　77

　　B.

　　76.75

　　C.

　　67

　　D.

　　92

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　A公司2011年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1=308，应交所得税=308×25%=77(万元),所得税费用=77+(25-10)=92(万元)。

　　17

　　[不定项选择题]A公司2011年提取的盈余公积合计(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　32.25

　　B.

　　36.75

　　C.

　　46.05

　　D.

　　34.54

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　A公司2011年实现净利润=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×(10%+5%)=32.25(万元)。

　　本题的分录如下：

　　① 12月5日销售商品：

　　借：应收账款 70.2

　　贷：主营业务收入 60

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2

　　借：主营业务成本 45

　　贷：库存商品 45

　　② 12月7日销售原材料：

　　借：银行存款 23.4

　　贷：其他业务收入 20

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借：其他业务成本 18

　　贷：原材料 18

　　③ 以自产产品发放职工福利：

　　借：应付职工薪酬 5.85

　　贷：主营业务收入 5

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85

　　借：主营业务成本 3

　　贷：库存商品 3

　　④ 12月份的营业税金及附加：

　　借：营业税金及附加 3

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 2

　　——应交教育费附加 1

　　⑤ 发生的税收滞纳金：

　　借：营业外支出 1

　　贷：银行存款 1

　　(6)

　　18

　　[不定项选择题]该企业2011年未分配利润金额为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　365

　　B.

　　332.75

　　C.

　　182.75

　　D.

　　330.75

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　年末未分配利润=本年实现的净利润(或净亏损)+期初未分配利润(或-年初未弥补亏损)-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150-32.25=332.75(万元)。

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